目前,
小型和微型企业救济
月收入低于30,000的人免税
如果您每月提交文件,那么小型和微型企业的每月收入不超过30,000,则不需要增值税;如果您每季度提交一次,小型和微型企业的每月收入不超过90,000,则不需要增值税,只要您能盈利,就仍需缴纳企业所得税的。
纳税时:借款:应纳税企业所得税贷款:银行存款属于上年,因此调整上年的损益借款:前一年的损益调整贷款:应纳税企业所得税并发扬光大损益调整,注意是结转到未分配利润,而不是本年的利润借款:利润分配-未分配的利润贷款:上一年度的损益调整,以供参考
这取决于退还的所得税
小型和微型企业(默认为实施“小型企业会计准则”)的所得税交易如下:
I.根据税法的确认和应计项目
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
第二,在年末结算和付款时,如果退还了多缴的所得税,则根据未来适用法律进行输入
借:银行存款
贷款:所得税费用
第三,适用于小型和微型企业所得税减免政策的退税(应税收入的一半是按照优惠税率确定和计算的,等等),这部分退税实质上是国家补贴,需要计入营业外收入
贷款:营业外收入
因此,您的预付所得税金额高于应支付和退还的金额,以确定情况是第二种,根据第二种类型的输入处理,这是第三种类型,根据到第一个三种类型的输入处理。