上一年度提取的税款被冲回,并计入上一年度的损益调整中。
年底可以进行以下处理:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款:利润分配-未分配利润
在前一年,撤销了多付的所得税,现在已包括应纳税额(所得税)。当前付款将自动抵销,无需输入,仅需要当前付款。
小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了,并且不需要输入。应当指出,减免项目应在申报表上注明。
1.小型和微型企业的增值税免税额包含在营业外收入中,并计算所得税。营业外收入属于《企业所得税法》规定的其他收入的补贴收入,计入应缴纳的企业所得税总额。
2.借款:银行存款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税
借款:应付税款-应付增值税
贷款:营业外收入补贴收入
3.小型和微型企业的所得税是根据减免后的金额计算的。在第三季度,如果应税收入超过100,000,则只能豁免5%,应纳税所得额直接根据应纳税所得额* 20%计算。