小微企业提企业所得税优惠分录-小微企业提企业所得税分录

提问时间:2020-05-03 07:53
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admin 2020-05-03 07:53
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小微企业所得税优惠如何做账?

上一年度提取的税款被冲回,并计入上一年度的损益调整中。

小微企业所得税优惠会计分录

年底可以进行以下处理:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:本年度利润

也可以直接转移到利润分配中

借:应交所得税-应交所得税

贷款:利润分配-未分配利润

小微企业企业所得税怎么计提分录

在前一年,撤销了多付的所得税,现在已包括应纳税额(所得税)。当前付款将自动抵销,无需输入,仅需要当前付款。

小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了,并且不需要输入。应当指出,减免项目应在申报表上注明。

请问高手:2季度小微企业减免所得税如何作分录

1.小型和微型企业的增值税免税额包含在营业外收入中,并计算所得税。营业外收入属于《企业所得税法》规定的其他收入的补贴收入,计入应缴纳的企业所得税总额。

2.借款:银行存款

贷款:主营业务收入

应付税款-应付增值税

借款:应付税款-应付增值税

贷款:营业外收入补贴收入

3.小型和微型企业的所得税是根据减免后的金额计算的。在第三季度,如果应税收入超过100,000,则只能豁免5%,应纳税所得额直接根据应纳税所得额* 20%计算。