资源税，税收优惠政策，城市建设税，个人税，继续教育这五个常识
1.是否可以代扣代缴资源税？
根据《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》的规定，税务机关不再签发或索取资源税管理证书，并通过以下措施加强监管： 1.进一步加强对采矿资源来源的控制，对于已被纳入矿区正常税收管理或出售矿产产品时开具增值税发票的纳税人，将执行纳税人的自我声明，而不是采用预扣和收取方法。第二，对于一些零散的税收来源，这确实是必要的。可以使用其他管理方法，例如委托和收款。第三，加强与矿产资源管理等部门的信息共享，加强资源税源头控制和风险防控。
2.新企业可以享受微薄的公司所得税优惠吗？
今年新设立的企业，在预付期间累计应纳税所得额不超过一百万元的部分，减为应纳税所得额的25％，并按20％的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，从应税所得中扣除50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
3.纳税人类别已更改。如何确定享受城市维护建设减税优惠政策的适用时间？
根据“国家税务总局关于小规模增值税纳税人征收和管理地方税及相关附加减免政策的公告”，确定减免政策适用时间的纳税人类别变化：小规模增值税如果纳税人已按照规定注册为一般纳税人，则减免优惠自一般纳税人生效之日起不再适用；超过小规模纳税人标准的增值税年度应税销售额，无需登记即登记为一般纳税人。税务机关已通知，如果仍未在规定的期限内处理注册，则减免折扣将从期限后的下个月起不再适用。
4.如果个人所得税的年度预扣和预付款与年度应纳税额不一致，该怎么办？
如果年度预扣税与个人依法计算的个人所得税额不一致，则纳税人应按照“依法报销”的原则于次年3月1日取得所得。和自愿退款”。6月30日至6月30日，在职单位和受雇单位所在地的税务机关应当办理纳税申报并缴纳税款，并提交《个人所得税年度自付纳税申报表》。
5.在继续教育个人所得税的特殊补充扣除中，技术人员的继续教育和专业技术人员的继续教育的具体范围是什么？
请参阅人力资源和社会保障部发布的“国家职业资格目录”（人力资源和社会保障部[2017] 68号），对技术人员和持续专业人士进行持续专业教育专业技术人员的教育。
如今，随着激烈的市场竞争，许多企业已开始重视“税收筹划”在业务发展中的作用。那么什么是税收筹划？这是什么意思？如何从税收筹划的意义上判断税收筹划的制定？本文将对此进行简要说明。
实际上，所谓的税收筹划是指纳税主体通过事先计划和安排企业内的业务，投资和财务管理活动，尽可能获得税收的经济利益的计划。法律允许的范围。行为。从税收筹划的含义的角度来看，我们可以总结一些制定税收筹划方案的具体原则。主要内容如下：
（1）合法性原则。合法性原则意味着制定税收筹划计划必须遵守相关的国家税收法律法规，这也是税收筹划与逃税之间的根本区别。作为纳税人之一，企业承担的税款更多，税基，地点，时限和税率存在差异。因此，如果合理地进行税收筹划，则可以有效地减轻企业税收负担。目前，尽管中国的税法法规越来越完善，但在公司开展业务活动之前，仍然可以通过业务调整来减轻营业税负担。但是，无论企业如何进行税收筹划，都必须严格遵守税收筹划中“合法性”的底线。
（2）预先规划原则。税收筹划是指纳税人对管理，投资和财务管理活动进行预先规划和安排，并尽可能多地获得节税的经济利益的一项计划行为。这意味着必须事先进行税收筹划。这是因为一旦企业的商业活动发生，企业的各种税收义务也将产生。此时，如果公司感到税收负担并想执行税收筹划，那就为时已晚。实际上，一旦公司业务发生，纳税义务也随之而来。此时的计划无非就是更改原始业务凭证，业务绩效的时间和地点，或编制虚假业务。如果公司使用这种方法进行税收筹划，很难避免逃税和逃税。在严重的情况下，还会给企业带来一系列的罚款和相关的经济损失。
（3）定位原则。税收筹划的客观原则可以从两个方面进行解释。从税收筹划需要达到的效果来看，税收筹划的目的是使企业能够从税收节省中获得经济利益。从税收筹划的角度来看，税收筹划的客观原则意味着企业的税收筹划应事先设定任务目标。这就要求公司在进行税收筹划之前，要了解和分析税收的类型，适用的税率，税负，经济和业务流程，当地税率以及行业特征等。在此基础上，考虑税收筹划的可能性。为税收筹划设定目标。这样，可以根据目的选择具体的税收筹划方法和方法，合理地进行税收筹划。
（4）全局原则。整体原则意味着公司税收是一项整体任务。这是因为企业不仅需要缴纳增值税，而且还需要缴纳其他税种，例如资源税，所得税，印花税等。在税收筹划过程中，减少一种税收可能会影响其他税收的增加。因此，企业在进行税收筹划时，应充分考虑企业的整体税收负担，并选择最佳的税收筹划方案进行实施。
中国共产党第十九次全国代表大会的报告提出，要加快建立绿色生产和消费的法律体系和政策指导，建立和完善发展绿色低碳循环的经济体系。 。
自2016年7月1日实施以来，一年多以来，资源税在促进资源节约和利用，推动经济发展方式转变方面的功能定位变得更加清晰。据统计，在河北省试征水资源税的省份，用水总量从2015年的187亿立方米减少到2016年的182亿立方米，节约了超过5亿立方米的水。其中，地下水取水量比上年下降6.56％，节水效果明显。
自2016年7月1日以来，资源税改革得到全面推进，包括从价税法的全面实施和收费资金的全面清算等，进一步完善了绿色税制，理顺了关系。在资源税和费用之间建立规范，协调，高效的收集和管理资源税制。
《经济日报》的一位记者最近从国家税务总局获悉，过去一年来，资源税改革以有序，稳定的方式进行。在推动供给侧结构性改革，促进经济转型升级，帮助建设生态文明等方面。它发挥了重要作用。此外，有关部门正计划在全面总结资源税改革经验的基础上，稳步扩大水资源税试行范围，推进资源税立法，进一步推进资源税改革。 。
强调了积极的监管效果
资源行业的健康发展
这项资源税改革的最大亮点是，将从定量计量到从价征收。尽管存在字上的差异，但这将产生重大影响。“从价计算已经建立了一种调整机制，可以直接将税收收入与资源价格联系起来，将资源税收入与反映市场供求关系和资源优势和劣势的矿产价格联系起来，这有利于调节资源收益，确保资源行业可持续健康发展，提高资源利用率。提高效率，同时增强全社会的生态保护意识。 “上海财经大学教授胡以建说。
资源税改革坚持清理费用和建立税收，合理的负担，适度的权力下放和逐步发展的原则。同时，按照“服务分权”改革的要求，税收体制解决了基层税收征管的问题，简化了纳税申报信息，便利了纳税人享受优惠政策，增强了纳税人的满意度和资源税改革意识。
改革后的资源税采用从价征收管理方法，该税收收入与矿产价格保持同步，并有助于矿产行业的健康发展。以主要的煤炭生产省山西为例。今年上半年，山西煤炭价格全面上涨，累计吨煤综合销售价格上涨至433元，同比上涨201元，涨幅达87％。同期，煤炭资源税收入达139亿元同比增长151％，比改革前的定量配额法增加119亿元，实现了煤炭资源税与煤炭价格的“正相关”。“基于从价的会计核算加强了资源税的调整功能，有效地抑制了高煤价带来的超额利润，并且煤炭市场没有投机投机活动。”国家税务总局财产和行为税司副司长孙群说。
价格上涨，税收增加和合理的利润率使公司能够有意识地控制煤炭生产并防止煤炭行业过热。同时，政府利用资源税改革来积累财务资源，并利用它们来减少生产能力，安置员工和保护环境。在过去的一年中，总共减少了1.43亿吨的产量，并且撤销了2325万吨的生产能力。资源税改革不仅使煤炭产量保持合理水平，并有助于“减少产能”，而且使税收和工业发展更加紧密地联系在一起。
“过去，在寻找富矿和废弃矿井的过程中，"吃白菜心”的发展严重浪费了资源，这与国家绿色治理的新理念背道而驰。”西南财经大学教授唐继强在本案中说资源税在促进资源节约和利用，推动经济发展方式转变中的作用日益明确。特别是由于资源税从价税的积极调整，矿产企业放弃了原来的“富人富矿”经营模式，取而代之的是“吃干榨净”低品位矿。
顺利开征水税
旨在节约用水并提高效率的业务计划
在这项资源税改革中，国家选择在河北省试点征收水资源税。“实施水资源税改革，是党中央，国务院为保证水资源安全需要进行的重大改革和部署。这也是河北有效控制地下水开采和集约用力的难得机遇。水资源的利用。”贾洪兴主任说。
2016年7月1日，河北省作为水资源最贫乏的省份之一，率先进行了水资源税改革试点，将地下水税负担增加到地表水的四倍，并征收水资源将计划用水量增加一倍。特殊行业的用水税和税费平均增加了15倍以上。
“改革后，地下水开采，过度开发区和高耗水企业的税收负担大大增加。巨大的税收差异有助于指导企业及时调整用水结构。
为了减轻对地下水成本的压力，河北省规模以上的自来水企业调整了用水结构。例如，廊坊千金钢铁公司投资建设了综合废水处理项目和雨水回收项目。％;唐山三友集团位于地下水严重被过度开采的地区，通过增加地表水量和改善脱盐工艺，将地下水比例从改革前的60％提高到目前的8.7％。
据统计，经过试验，河北省的用水总量从2015年的187亿立方米减少到2016年的182亿立方米，节约了超过5亿立方米的水。其中，地下水取水量比上年减少6.56％，节水效果明显。
尽管水资源税改革有效地限制了地下水的开采，但也促使高耗水企业节水，并迫使特种行业改变其用水方式。根据河北省11个地市的526家相关企业的调查数据，改革试点后，有40％以上的企业增加了节水设备和新节水设施的投资。超过30％的企业计划添加更多节水设施。
“河北省的水资源税改革提高了水资源利用率，并提高了公司的节水意识。只有过渡到节能环保，才能降低企业成本，这也是当代企业转型发展的大趋势。经贸大学教授顾建琴说。
指导企业的绿色发展
包含高质量的绿色税收来源
在控制污染和促进资源的有效利用的过程中，资源税使用的税收杠杆具有“限制”和“奖励”，从而增加了高资源消耗和环境污染的税收成本，并且资源节约和环境保护。给予税收优惠，鼓励企业寻找提高资源利用水平的途径，并帮助企业进行转型升级。根据{{}}的数据，资源税改革在过去一年中为符合条件的企业减少了近42亿元的资源税，并通过监管资源税促进了绿色发展。
淮安市的岩盐资源储量居全国首位。去年7月至今年6月，盐城市盐化工行业的领先企业景深盐化工有限公司共缴纳资源税1816万元。过去，税收是按定量征收的。缴纳资源税3271万元，减少税费负担近1455万元。 “公司负责人告诉记者，减少的资金全部用于技术创新和资源回收。利用减税杠杆来利用绿色制造动能已经走上了一条资源综合利用的新道路。
在铁矿石丰富的莱芜市，自资源税改革以来，该市已减免铁矿石资源税1,908万元，占铁矿石资源税总额的31％。 6052万元。这项改革降低了企业的生产成本，为企业建设绿色矿山提供了足够的资金，并有效地促进了新旧动能的转换，企业的转型升级。”市税务局局长杨永军说。
资源税改革在释放减税股息并指导企业绿色发展，转型和升级的同时，还培育了高质量的绿色税源，并在企业改革后优化了地方税制。
资源税改革明确规定，改革后，收入分配将进一步向当地倾斜。合并资源税后，原矿产资源补偿费将返还给当地。中央政府不会再将其分开，这将增加当地的可支配收入。帮助地方政府加快建立和完善资源开发中生态环境损害补偿机制，将资源优势转变为经济优势和财务优势，有力地促进了当地经济社会发展。
据统计，由于原油和煤炭等主要资源价格的快速上涨，今年上半年全国26个省的资源税增加了，其中资源税收入占山西，内蒙古和陕西分别增长了142％和122。％和109％，分别占地方税收总收入的32％，20％和15％，比去年同期分别增长19％，12％和9％。
“税制将彻底实施绿色税收政策，培育和服务绿色税收来源，促进绿色发展方法和生活方式的形成，并为中国的经济和社会发展创造更好的生产和生活环境，”国家税务总局负责人。
（编辑：曲立华）
（全景图片）
经济观察网记者杜涛的财税改革是这一轮改革的“领导者”。税制改革是其中的重要组成部分，资源税制改革是生态文明建设的最大推动力税制改革的作用。
现在，作为一种名副其实的绿色税，资源税改革已全面实施了一年多。过去一年，如何有序，稳定地推进资源税改革？他们在推进供应方结构改革，促进经济转型和升级以及帮助建设生态文明方面发挥了什么作用？税务部门给予了这样的答复。
根据经济观察网的数据，有关部门计划在全面总结资源税改革经验的基础上，稳步扩大水资源税的试点范围，促进资源税立法，以及进一步推进资源税改革。
革命性的进步
在总结原油和煤炭资源税试点改革的经验的基础上，中国从2016年7月1日起全面推进资源税清算和从价改革，进一步完善了绿色环保。税制。精简资源，税费之间的关系，努力建立规范，协调，高效的征收和管理资源税制，形成与国家治理制度和治理能力现代化相适应的税收制度。
这项资源税改革的最大亮点是，将从定量计量到从价征收。尽管存在字上的差异，但这将产生重大影响。
“评估工作建立了一种调整机制，将税收和资源价格直接挂钩，将资源税收入与反映市场供求和资源优缺点的矿产价格挂钩，这有利于调节资源收入并确保可持续发展。资源产业健康发展。，提高资源利用效率，增强全社会的生态保护意识。 “上海财经大学教授胡以建说。
完成资源税改革的顶层设计后，如何将平面蓝图变成三维生动的实践，并促进资源税综合改革措施的实施，实施和完善，因此改革的红利能否被完全释放？
估值
自中共十八大以来，以习近平同志为核心的党中央始终把生态文明建设摆在治国治国的重要战略地位。税收工作提出了新的要求，即充分发挥税收职能作用，以绿色税收促进绿色发展。
2015年底，中央经济工作会议制定了一项计划，将“产能不足”作为供应方的第一个结构性改革，并建议煤炭和其他采矿业必须严格控制增长并防止增长。新的剩余容量。
改革后的资源税采用从价征收管理方法，该税收收入与矿产价格保持同步，并有助于矿产行业的健康发展。以主要的煤炭生产省山西为例。今年上半年，山西煤炭价格全面上涨，累计吨煤综合销售价格上涨至433元，同比上涨201元，涨幅达87％。同期，煤炭资源税收入达139亿元人民币同比增长151％，比改革前的定量配额增加119亿元，实现了煤炭资源税与煤炭价格的“正相关”。
“基于价值的会计增加了资源税的调整功能，有效地抑制了高煤价带来的超额利润，并且煤炭市场没有投机性投机活动。”国家税务总局财产税和行为税司副司长孙该小组说。
四川攀钢矿业公司是生产精炼铁矿石的公司。在资源税改革之前，由于旧税制采用固定税额计算方法，无论开采高品位铁矿石还是低品位铁矿石，企业必须承担每吨5.7元的资源税。税收负担是高级矿石的三倍。该公司缺乏使用低品位矿石的“动力”，因此选择让低品位矿石闲置。
在资源税从价计算方式改革之后，新的税制根据铁精矿确定税率，并同等对待高品位和低品位矿石。税收负担变得更加公平合理。攀钢矿业公司财务负责人说，缴纳的资源税为1.5元，比改革前的5.7元减少了73％。伴随资源税全面改革的“东风”，攀钢矿业积极推进工艺升级，提高低品位原矿的综合利用率。
“改革后，从价税将对具有良好条件和较高价格的资源征收更多的税，而对具有较低条件和较低价格的资源征收较少的税。促进企业通过价格杠杆来合理利用资源。”大学教授范勇说，这不仅有助于矿业公司的健康发展，而且在促进矿山治理和环境保护方面也发挥着重要作用。
首先进行水税改革
“实施水资源税改革是党中央，国务院为确保水资源安全而必须进行的重大改革和部署。这也是河北有效控制地下水的难得机遇。开采和强迫使用水资源。河北省国税局局长贾洪兴说。
“改革后，地下水开采，过度开发区和高耗水企业的税收负担大大增加。巨大的税收差异有助于指导企业及时调整用水结构。为了减轻地下水成本的压力，河北省规模以上自来水企业调整了用水结构。例如，廊坊千金钢铁公司投资建设了综合废水处理项目和雨水回收项目。地下水的使用量不到总用水量的2％。唐山三友集团位于地下水严重超采的地区，通过增加地表水量和改善脱盐工艺，将地下水消耗比例从改革前的60％提高到目前的8.7％。
尽管水资源税改革有效地限制了地下水的开采，但也促使高耗水企业节水，并迫使特种行业改变其用水方式。
经济观察网从国家税务总局获悉，由于原油和煤炭等主要资源价格的快速上涨，该国上半年共有26个省实现了资源税收入今年。分别增长142％，122％和109％，分别占地方税收总收入的32％，20％和15％，分别比去年同期高19％，12％和9％。年。