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应交税费=利润总额*上一季度适用的预付税率税额
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应付税款方法是将当期会计利润与应纳税所得额之间的差额直接计入当期损益，不计入以后期间的应纳税所得额。根据应纳税额法，当期损益中包括的所得税费用等于当期应纳税所得额。公司会计准则要求使用资产负债表债务法计算公司所得税。实际上，资产负债表债务法也是税务影响会计法的一个分支。他从资产负债表开始，按照企业会计准则和税法比较资产负债表上列出的资产和负债的账面价值。应纳税差额的计税基础为应纳税暂时性差异和两者之间可抵扣的可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定各期间的利润表。决心所得税费用。当资产的账面价值小于税基时，将产生暂时的可抵扣差额；当资产的账面价值大于计税基础时，将产生应纳税暂时性差异；当负债的账面价值大于税基时，会有暂时的可扣除差异；当负债的账面价值小于税基时，将产生暂时的应纳税差额。可抵扣暂时性差异与“递延所得税资产”科目匹配。当添加新的可抵扣暂时性差异时，该金额应包括在借方中；当返还可抵扣暂时性差异时，则应计入应纳税的应纳税暂时性差异中。当添加新的应纳税暂时性差异时，“负债”帐户将包含在贷方中，当转移至暂时性税收差异时，其将包括在借方中。
中国企业会计准则要求的所得税会计处理方法主要包括以下三种
1.应付税法
应纳税额的方法是将当期税前会计利润和当期应纳税所得额之间的差额确认为所得税费用。
在使用应纳税额法进行会计处理时，需要设置两个主题：“所得税费用”主题，该会计对象是企业从当期损益中扣除的所得税费用； “应付税款-应付所得税”科目，会计企业应交的所得税。
2.税收影响会计方法
税收影响会计方法是指企业确认时差对所得税的影响金额，并根据当期应付所得税总额将其确认为当期所得税费用的方法。时间和时差。
在税务影响会计方法的会计处理中，除了需要设置“所得税费用”和“应纳税所得额–应纳税所得额”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”该帐户用于核算因时间差异而受到企业影响的所得税额和以后期间返还的额，以及当采用债务法时反映税率变化或新税项调整的递延税额。被采用。
第三，资产负债表债务法
资产负债表债务法基于暂时差异的性质，并分析了暂时差异的原因及其在期末对资产负债表的影响。
第四，正确选择所得税会计的会计方法
（1）小型企业可以选择“应付税法”
在“小型企业会计系统”中明确规定，由于小企业业务简单，会计成本低，对会计信息质量的要求低，因此允许其采用“应纳税额法”。
（2）大中型企业应选择“税收影响的会计方法”
实施“企业会计系统”的企业必须使用“税收影响会计方法”，该方法具体属于“损益表债务方法”。
（3）中国的上市公司只能选择“资产负债表债务法”
实施“ 2006年企业会计准则”的企业（目前主要是上市公司和一些大型国有企业）必须使用“资产负债表债务法”以确保会计信息的质量