小微企业企业所得税会计分录-小微企业企业所得税会计处理

小微企业所得税减免的金额如何做账?

我公司一直直接直接计提20％的所得税，而5％的减免未反映在帐户中。供参考，请采用它。谢谢！

小微企业所得税优惠会计分录

国家税务总局关于小微企业2万元以下免增值税 企业所得税会计分录怎么处理？

2.小​​型低利润企业的所得税优惠政策，国家出台的支持小型低利润企业的所得税优惠政策。这些企业通常指的是个体经营（包括无薪家庭雇员）和个体经营的小企业。

《企业所得税法实施条例》第92条规定，小型小利润企业是指在该国从事非限制和禁止产业的企业，并且这些企业必须满足以下条件：（1）工业企业，其年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元的企业。2014年1月1日至2016年12月31日，年应纳税所得额不足10万元（含10万元）的小规模盈利企业，其应纳税所得额减至50％。企业所得税的税率为20％。应付所得税=年利润×50％×20％预扣所得税：借入：所得税支出贷款：应付税款-所得税结转所得税支出：借入：本年度利润贷款：所得税缴纳税收：借入： 应该交税-所得税贷款：银行存款

小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则，《财政部关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》（财税[2019] 100号）。 13，以下简称“通知”）等，小型微企业的一般所得税减免政策的相关问题如下：

由2019年1月1日至2021年12月31日，小型获利企业的年度应税所得中不超过人民币100万元的部分将分别减至应税所得的25％和20％企业所得税按税率缴纳；年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％，按20％的税率缴纳企业所得税。

会计条目的示例如下：

企业属于小型微型企业，采用《企业会计准则》，2019年实现利润90万元。假设没有其他税收调整。

预扣所得税：

结转所得税费用：

交税：

扩展配置文件：

国家税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知：

1，本公告中提及的小规模盈利企业，是指全国非限制类和禁止类行业，同时年应纳税所得额不超过300万元，职工人数不超过300，总资产不超过5000万元等三个条件。

2.微薄利润的所得税按季度统一支付。

预缴公司所得税时，应根据报告期末的情况临时判断小型盈利性企业的资产总额，员工人数和应纳税所得额等指标。今年。其中，资产总额指标和从业人数均参照《通知》中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至报告期末的季度平均值；标准判决不超过300万元。

3.年中不符合小额获利企业要求的企业，如果预缴了企业所得税并根据以下条件判断符合小额获利企业的条件：根据本公告的规定，他们有权根据截至报告期末的累计情况享受小规模利润低利润企业所得税减免政策。前一年因不符合盈利条件的小企业情况而提前缴纳的企业所得税，可以从下一季度应缴纳的企业所得税中扣除。

在按月预缴企业所得税的企业中，如果在当年的4月，7月和10月作出了预付款申报，则认为该预告符合小额获利条件企业按照本公告规定，将从下一个预付款申报期开始调整对于季度预付款申报单，一旦进行了调整，则不会在当年内更改。