小型和微型企业免征所得税，征税企业必须填写企业所得税申报表。
如何填写小型和微型企业的年度申报表
填写通过审计收集方式缴纳企业所得税的小型盈利性企业的年度申报表的方法：
（1）2016年度结算和付款必须区分以下情况：
为简化计算，在作出2016年度结算和结算申报时，年应纳税所得额在20万元以上且30万元以下的小规模盈利企业可以遵循“优惠所得税比例”。规模在20万元至30万元之间的小企业“查询表”（见表1）计算并填写优惠政策。
（2）在2016年及以后的年份
需要缴纳企业所得税
小型和微型企业可享受税收减免，包括：增值税，企业所得税
1，每月应税月销售额或营业额不超过30,000元（包括30,000元），每季度应税季度销售额或营业额不超过90,000元（包括90,000元）元）付款人，免收教育费附加，地方教育附加费，水利建设资金，文化事业建设费。
2.未达到增值税起征点的义务人可免除文化事业的建设费。
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参考
免征增值税需缴纳企业所得税。由于增值税是在价格之外计算的，因此免征增值税不会影响企业的损益。因此，免征增值税需要转换为营业外收入。重新纳入损益表以计算并缴纳企业所得税。
《财政部和国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2014] 71号）规定：“自10月1日起， 2014年至2015年12月
年31日，月销售额在20,000元（含该数字，下同）至30,000元之间的小规模纳税人免征增值税；月销售额2万至3万元营业税纳税人免征营业税。”
小型和微型企业的增值税和营业税免税既没有“用于特殊目的的资金分配文件”，也没有“政府部门对此基金有特殊的资金管理措施或特定的管理要求”。因此，小微企业免征的增值税和营业税不是非应税收入，应缴纳企业所得税。