扣除限额(200 + 100)* 0.25 * 100 /(100 + 200)= 25
(200 + 100)* 0.25-20-50 = 5
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
1. 2008年的总利润= 2000-1000 = 1000
2. 2008年的总收入= 2000
,其中包括:免税收入= 200
3. 2008年的各种扣除额调整
(1)商业招待超支= 100-9 = 91
商业娱乐费用上限= 9(1800×5‰= 9 <100×60%= 60)
(2)三种薪金调整=(50 + 10)-[200×(14%+ 2%)] = 28
(3)提取准备金的调整= 100
(4)滞纳金的调整= 10
4. 2008年的应税收入
= 2000-200-1000 +(91 + 28 + 100 + 10)
= 1029
5. 2008年应缴纳的所得税额
= 1029×25%-500×10%
= 257.25-50
= 20.725百万美元
1,[(20 + 4)/ 10] *(11/12)= 2.2W
说明:从1月份开始外包,折旧将从下个月开始。在2008年,仅提供11个月的折旧。
2,扣除项目:
(1)销售成本:1400W
(2)商务招待(实际产生的费用的60%为24W,销售收入的0.5%为9W,因此只能扣除为9W):9W,因此应将扣除的项目金额减少31W (40-9);
(3)研发费用可以扣除150%,100 *(1 + 50%)= 150W,因此扣除项目可以调整为50W(150-100)
(4)残疾工资可以扣除200%,即15 * 1000 * 12 = 18W
(5)财务费用60W
总扣除额:1400+(200-31 + 50 + 18)+ 60 = 1697W
应税收入:1800-1697 = 103W
应付所得税103 * 25%= 25.75W