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9.权益的形成和分类分析。
8.降低产品成本的意义和方法
3.在企业中合理运用谨慎原则。
5.关于设置会计科目的必要性和严肃性
9.分析权益的形成和分类。
4.会计基础工作的标准化。（数字是我的q，我会帮助您。）
1.实质重于形式原则在中国会计管理中的应用。
4.会计基础工作的标准化。
主题范围
序列名称
1××公司财务报表分析与企业价值研究
2××公司财务风险防范研究
3××公司购货付款内部控制系统研究
4××公司会计信息化应用研究
5对公司经济效益的评估和分析
6××公司现金流量和利润流量的分析与比较
7××公司销售收据内部控制制度研究
8××公司盈利因素分析
9××公司利润质量研究
10对公司资金使用的理性分析
11企业内部控制的现状，问题及对策
12行业高管薪酬激励机制研究
13 CAPM模型的应用范围和局限性分析
14 ERP系统和实时会计控制
15 ERP在会计和财务管理中的应用研究-基于XX的应用（{}} 16 Excel帐户处理系统设计
17 IT环境中的审计问题研究
18 IT条件下财务分析系统模型构建的研究
19标杆管理在成本控制中的应用
20关于选择不同会计计量属性的讨论
21不同行业成本核算与成本控制的比较研究
22财务风险的成因与对策-××公司案例分析
23金融失败及其预测研究
24关于库存管理方法的研究
25杜邦财务分析系统在江西省上市公司中的应用
26在中国实施跨国公司转让定价行为的研究
27房地产公司的成本控制
非货币资产交换的28增值税会计
29分析程序在清单实质程序中的应用
30关于完善小规模增值税纳税人管理制度的讨论
31个人所得税的征收与管理现状及发展对策
32公司治理理论和会计监督形式的变化
33公允价值会计-理论基础和现实选择
34公允价值会计审计研究
35研究市场对公允价值会计准则变更的反应及其影响因素
36公允价值计量模式下的审计风险讨论
37对公允价值审计的审慎研究
38关于成本核算方法的演变
39反倾销会计理论的评估与分析
40关于管理会计师和职业道德的研究
41关于或有负债会计的讨论
42关于借款费用资本化的讨论
43关于企业集团预算控制的讨论-基于XX公司的应用
44关于中国环境税的讨论
45质量成本管理研究
46关于资产负债表日之后事件调整的讨论
47中国管理会计的应用与发展研究
48国企成本控制中的问题与思考
49国企中国资本管理研究
50环境效益审计技术方法初探
51环境资产会计研究
52财务报表附注对财务分析的影响
53关于会计报表中隐藏的会计欺诈的研究
54会计社会责任研究
55会计信息化发展对审计的影响-基于××集团审计案例的分析
56会计信息化的可能问题和对策
57会计信息化在会计工作中的应用和影响
58会计信息披露成本研究
59会计信息系统的安全性分析
60会计盈余与现金流量值的相关分析
61会计职业道德研究
62基于IT环境的企业内部审计应用研究
63基于供应链的成本控制构想
64基于财务业务集成的会计业务流程再造-以**企业会计业务流程设计为例
65基于价值管理的成本控制方法研究
66加强在线会计预防欺诈的研究
67家族企业融资结构研究
68价值链分析在企业成本管理中的应用
69江西省不同地区工业企业的盈利能力比较分析
70江西省规模以上工业企业盈利能力比较分析
71江西省不同行业工业企业的盈利能力比较分析
72江西省不同性质工业企业盈利能力比较分析
73关于江西省上市公司财务管理问题的讨论
74江西省上市公司财务质量评估的实证研究
75江西省上市公司股权融资成本分析
76财务审计风险的表现和对策
77金融危机下的中小企业融资难与对策研究
78关于金融危机中选择公允价值计量政策的思考关于
79竞争会计的讨论
80跨国公司财务风险预警机制研究
81关于独立董事制度在上市公司内部控制中的作用
82关于财务核心能力评估指标体系的构建
83关于成本分析指标体系的构建
84关于企业成本管理
85关于供应链管理的财务支持
86关于上市公司的粉饰行为及其审计风险
87关于应收账款审计方法的改进-基于XX上市公司的案例分析
88关于资金的时间价值在现代公司财务中的应用
89关于基于活动的成本管理在企业管理中的应用
90内部控制和会计信息准则研究
91企业并购审计研究
92并购中的财务问题研究
93企业财务风险评估系统研究
94企业财务信息报告与审计责任明确性研究
95企业债务能力分析-以XX公司为例
96企业成本管理中的问题与对策
97企业集团财务预测理论与方法研究
98企业会计政策选择与税收筹划研究-以**企业为例
99企业社会责任会计信息披露中的问题与对策
100企业财务预算管理系统实施研究-基于XX公司的应用
101企业所得税的税收筹划
102企业运营能力评估系统构建研究
103关于公司重组的财务和会计问题的研究
104企业资金管理中存在的问题及对策-基于XX公司的应用
105商誉会计研究
106激励和预防上市公司白名单财务报告的研究
107上市公司股票回购对财务风险的影响分析
108上市公司股权激励的会计处理与实务分析-××公司案例分析
109上市公司关联交易审计风险的成因与防范
110上市公司关连交易状况研究
111上市公司会计舞弊的预防与治理研究-基于××案例分析
112上市公司会计政策选择动机研究-基于XX案例的分析
113上市公司企业所得税负担研究
114上市公司企业所得税负担研究
115上市公司融资偏好研究-基于XX行业的应用
116上市公司盈利能力分析-以XX公司为例
117家上市公司资产重组的等级效应影响因素
118矿业上市公司的负债结构研究
119矿业上市公司经营绩效的实证研究
120审计风险模型的演进和最新发展研究
121研究审计风险标准对注册会计师执业的影响
122审计失败的原因和避免
123生产企业的销售预算控制-XX公司分析
124关于处理销售的所得税会计处理的讨论
125关于认定销售的增值税会计处理的讨论
126论风险导向的审计模式对完善中国国家审计技术和方法的启示
127关于谨慎原则在会计实践中的应用
新税法环境下的企业所得税筹划
摘要：从投资活动，日常业务活动以及重组和重组活动的三个方面开始，它着重于合理和合法的进展。
实施税收筹划和最大化公司价值的原则，并应用新的公司所得税法（以下简称新税法）
对税收筹划进行了讨论，并提出了一些合理可行的想法和建议。
关键字：企业所得税法；公司所得税;税务筹划
在法律和法规允许的范围内进行税收筹划，
合理安排融资，日常运营和其他融资活动
节税或避免税收损失的行为。税收筹划属于企业
财务管理类别对公司财务管理的内容有重要影响。税收筹集
计划中涉及的特定业务活动的范围可以分为投资活动的税收活动。
规划，业务运营中的税收筹划，公司重组期间的税收筹划
计划等。
近年来，随着中国市场经济的不断发展，税收环境逐渐发生了变化。
好，公司税收筹划也在不断发展，相应的税收筹划理论研究
研究也在加深，但与西方发达国家相比，中国企业
计划不是通用的，水平也不高，还没有形成完整的理论体系。特别是2008年
于1月1日实施《中华人民共和国企业所得税法》后，
条款的更改已导致公司所得税计划方面的一些新变化和新挑战。在
一战中，我将讨论根据新税法制定的税收计划。
1新企业所得税法的变更和影响
1.1纳税人受到严格限制
新税法将纳税人确定为可以赚钱的公司和其他集团
，取消了先前的国内税法，以根据“独立经济核算”确定纳税人
，并严格限制使用纳税人寻求税收优惠。过去
具有一定地位的生产性外资企业，福利企业等可以享受减免税的待遇
税率低，新税法背景发生了变化
的税收筹划不再可行。
1.2税率的变化
新税法统一了内外资企业的所得税税率。新税法将是新的
的税率设定为25％，适用于符合条件的小型和小型利润企业
是20％；旧企业所得税法中的内外资企业所得税率均为
为33％，同时在某些特殊地区对外资企业实施了24％和15％的优惠政策。
国内获利企业的福利税率，二级护理税率分别为27％和18％
等待。
1.3定义了应税收入的范围
新税法中应税收入的范围更加明确。在新税法内
Han定义，即总收入定义为“货币形式且非货币形式的业务
收入“和“免税收入”。对于“非应税收入”也有明确规定，即财务拨款
段中，财务管理，政府资金等中包含的行政和机构费用为财政收入来自
资金的收入。此外，新税法还包括政府债券和合格居民的利息收入。
企业之间的股息，股息收入等被定义为“免税收入”；内部和外部是统一的
外资企业实际支出的扣除政策。
1.4全面减少税收优惠
新的税收优惠已逐年减少。首先，新税法已被取消。根据{{}}税法的许多优惠政策，例如享受生产性外商投资企业和福利企业
减税和低税率优惠；新机构从事运输，邮电通讯，
咨询，信息和技术服务行业因其特殊地位而享有税收优惠。
其次，根据新税法，除了在新税法颁布之前的经济特区和沿海经济体之外，
在开发区，国家经济技术开发区和高科技开发区中建立的企业
行业可以继续享受5年的税收优惠，而在其他情况下，将不再享受旧税收优惠根据{{}}法律进行的减税和免税以及低税率最初仅在某些地区建立。
具有一定条件的企业获得税收优惠的计划方法已失效。三是
新税法废除了再投资退税，购买家用设备以抵消企业所得税的做法，以及
面向出口型企业的税收优惠政策，其中许多取决于这些优惠政策的计划
意味着也失去了手术空间。
2根据新税法制定的企业所得税计划策略
2.1基于投资活动的税收筹划
在投资过程中，税收筹划主要是从企业投资项目，投资的形式进行的。
考虑因素，例如投资区域，业务组织等。
（1）选择投资项目的形式。该公司有临时闲置资产要在外部进行
投资时，您可以选择购买股票，债券或直接投资于企业。新
税法规定，购买国库券的利息收入可以免征公司所得税。来自
行业债券的收入和来自外国直接投资的收入均需缴纳所得税。买股票
获得股息无需缴税，但有风险。这就要求公司
权衡实际情况以供选择。
公司选择直接投资时，可以考虑
就像为税收筹划选择投资项目一样。新税法规定
持有的高科技企业享受15％的优惠税率，扩大了对风险投资和其他企业的投资
行业和在环保，节能，节水，生产安全等方面投资的公司的税收优惠。
的税收优惠。此外，国家税收政策
优惠政策适用于国家支持的捕鱼和关键公共基础设施项目。所以生意
选择投资项目时，可以根据实际情况进行选择。
项目。
（2）选择投资区域。尽管新税法更多地关注工业目标，
所得税过渡性优惠政策的存在，区域性税收政策仍然不同，因为
在国外投资时，该公司可以在不同地区使用不同的税收政策。
进行规划，并相应地选择在低税收负担地区进行投资。例如，外国公司可以改变
注册地，在中国设立子公司以避免缴纳预提税；驻地企业
在该国成立公司时，请考虑在可享受优惠税率的地区成立公司
集团受益。
（3）选择企业组织形式。有独资企业和合伙企业
行业，有限责任公司和股份公司可以从多种组织形式中进行选择。新税法对独资企业的会计要求不高。税收通常是定期征收的。
低；合伙企业仅征收个人所得税，不征收企业所得税；有限责任公司
公司或股份公司，公司型企业有5年的时间可以弥补损失和其他收益。
因此，企业可以根据实际情况选择合适的税收组织形式
计划。
就公司的内部组织而言，也有子公司和分支机构
选择。新税法规定了在中国设立企业实体
居民企业应合并并纳税。合并纳税可以弥补彼此的损失
，同时减轻了整个企业的税收负担。因此，它可以基于企业的不同发展阶段。
选择建立子公司还是分支机构。
建立分支机构时，您可以考虑先建立分支机构，因为损失发生在运营初期
损失的可能性很大，合并税可以使在国外产生的损失在总部更有利可图。
减少，减轻公司的税收负担；当公司分支机构有利可图时，请考虑使用
该公司是一家子公司，利用地区之间和关联方交易活动之间税收政策的差异。
税收筹划。
2.2基于业务活动的税收筹划
在企业的生产经营阶段，根据企业的实际情况和税收环境，
对各种所得税优惠条件的全面分析，以及
选择，收入确认，费用完整清单等。
最大限度地利用优惠所得税政策来减轻企业所得税负担并实现
最大化公司价值的最终目标。
（1）选择会计政策。企业可以根据实际经营情况独立选择会议
会计政策和会计处理方法。会计政策的选择基于以下原则：在
法的前提下，应尽可能减少税额，并应尽可能延迟纳税。例如
库存公司在进行税收筹划时必须考虑企业的税收环境
并且价格变化。库存会计方法包括单独的定价方法，高级
先进先出法，加权平均法等。在通货膨胀时期，企业可以使用
加权平均法，用于增加当前的销售成本并减少当期应交所得税；在
价格下降期间，应选择先进先出的方法，以便收取之前的费用。
积分补偿，减轻了当前的税收负担；在累进税率的条件下，选择加权平均法
企业发行和接收库存以进行评估，从而使企业减轻了税收负担；
在实施比例税率的条件下，我们必须充分考虑市场价格趋势的影响。
环。同样，当税收计划与折旧相结合时，将遵循相同的计划原则。
折旧方法有两种：直线折旧法和加速折旧法。
采用加速折旧方法，使企业可以从延税中受益。
（2）收入确认。产品销售收入时间计划的一般准则是
确保在不违反税法和会计准则的情况下尽快确认收入。在企业中在
行业的商品销售中，有分期付款销售，预付款销售和寄售销售。
商品销售和其他方法，这些方法在收入确认方面有不同的规定。分期
货物的销售和销售基于合同的签收日期（即收入确认时间）和订单
预先销售和分期付款在交付货物时确认为收入实现。
受托人寄回寄售清单时会确认寄售货物的销售。所以生意会
可以根据所售商品的具体情况进行合理规划，以延迟确认收货
的目的是输入，延迟税收。选择销售方式时，要注意资金的安全性，以防止
销售方式选择不当，导致坏账损失。
（3）完全费用化的费用。在不违反税法的情况下，
产生的各种成本和费用已全部扣除，以实现减少当期税收的目的。
另一种税收筹划工具。企业应列出国家允许的支出
，以便企业可以合理地减少税额，例如提高折旧费，员工福利费，
教育附加费，工会经费等；企业产生的费用应及时记录，如提前
及时将计算出的坏账损失，库存减少和损坏的零件计入成本；
应当充分估计企业的潜在损失，并在成本中包括合理的估计。对于税法
有限制的费用，例如商务娱乐费，广告费等，不得超过该限制。
量。
2.3基于公司重组的税收筹划
公司重组和重组活动的税收筹划应分为公司合并和公司
分开两个案例并分别计划。
（1）对于企业合并活动，可以从以下角度考虑提高税收：
画。从减少税收的角度来看，企业合并亏损企业以使损益相互抵消是可以接受的。
扩大业务规模，充分利用盈亏平衡减少应纳税所得额
优惠政策；从产业的角度看，合并优惠政策的公司高达
新技术公司，公共基础设施公司等，从而改变了其业务性质的范围
等以获得税收优惠；从地区税法差异的角度看，合并某些享受税
优惠地区（例如偏远地区）的企业可以享受税收优惠。合并支付就
方法而言，由于不同付款方式的税收差异，
股东可以要求支付股票以达到延期纳税的目的
的。
（2）对于公司分离活动，可以将其与公司战略和实际情况结合起来，
开展了各种税收筹划活动。对于不需要太大的企业，
考虑到对小型和微薄的企业使用优惠税率，原来的企业减少为零。
分为几家具有法人资格的小型企业，使它们成为合格的小型企业
类型的微利企业，因此享受20％的优惠所得税率；用于混合操作以及
通常，难以满足享受优惠政策标准的公司可以考虑将其降级。
属于具有优惠政策的组织，例如从事农业，林业，畜牧业和渔业以及环境保护节的组织。
部门，机构和其他运营活动（例如能源和公共基础设施项目）是分开的
建立具有法人资格的公司，以享受所得税优惠税率并降低
的目的是减轻税负。（{}} 3结论
贯彻执行《 2008年企业所得税法》的《企业所得税法暂行规定》，
使企业面对新的税收环境，如何在新环境中进行适当的税收筹措
计划实现减轻税收负担，合理避税和最大化公司价值的目标。
已成为当前税收计划的重要研究领域。在税收筹划中，
一个重要前提是合理和合法。在此前提下，我们进行税收筹划
必须将工作与企业的实际情况结合起来。由于中国不稳定的税收政策，
区的税收政策不统一，这要求公司出于所得税目的进行机密的税收筹划。
密切注意国家税法的变化以及地区税法政策的差异。从
大战略框架开始，结合其特定的环境和各种相互依赖的因素，
制定税收计划。并根据税法的变化随时保持相对的灵活性
制定调整计划，以确保合理避税并减轻税负，从而提高企业价格
值。
个参考
[1]翟继光。中华人民共和国企业所得税法[M]。上海：立信会计
出版社，2007年。
[2]哥迪。税收会计与税收筹划[M]。大连：东北财经大学出版
代理商，2001年。
[3]方卫平。税收筹划［M］。上海：上海财经大学出版社，2001。
[4]宋先忠，沉兆章。税收筹划与企业财务管理[M]。广州：济南
大学出版社，2002年。
[5]王泽国。比较税收制度[M]。北京：北京大学出版社，2003。
［6］王平。新企业所得税税收筹划的思考［J］。会计师，
2008（11）：12-13。