根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
1.企业所得税:对企业取得的生产经营收入和其他收入征收的税款。
2.申报公司所得税的方式是:按季度预缴,按年结算和支付。
3.征收公司所得税的方法有两种:第一种是审计收取,即根据公司的收入减去成本和费用获得利润,然后将其乘以响应税率( 3万元以下利润18%,327%至100,000元人民币,高于10万元人民币的33%);另一种是批准的税收,直接乘以基于企业收入的比例(由税务机关根据不同行业确定),与企业成本无关,即使该数字是企业的利润,也要乘以相应的税率18%,27%和33%。
4.与增值税的区别:对增值税金额征收增值税;企业所得税是根据企业的生产经营所得征收的。简而言之,增值税仅针对一定数量的商品销售征税,而企业所得税则对整个企业的利润征税。
1,[(20 + 4)/ 10] *(11/12)= 2.2W
说明:从1月份开始外包,折旧将从下个月开始。在2008年,仅提供11个月的折旧。
2,扣除项目:
(1)销售成本:1400W
(2)商务招待(实际产生的费用的60%为24W,销售收入的0.5%为9W,因此只能扣除为9W):9W,因此应将扣除的项目金额减少31W (40-9);
(3)研发费用可以扣除150%,100 *(1 + 50%)= 150W,因此扣除项目可以调整为50W(150-100)
(4)残疾工资可以扣除200%,即15 * 1000 * 12 = 18W
(5)财务费用60W
总扣除额:1400+(200-31 + 50 + 18)+ 60 = 1697W
应税收入:1800-1697 = 103W
应付所得税103 * 25%= 25.75W