准备实施的起点是相同的,除了小型和微型企业有优惠政策。企业所得税按20%的税率征收。年应纳税所得额不足20万元的,减按20%的税率减半。。
所得税可以按季度计提。大多数公司的做法是计算每年一月,四月,七月和十月初的最后一个季度的所得税额。它是根据会计中记录的当年利润来计算的。年底之后的某个时间所得税也必须清算,即年度所得税调整需要调整并重新申报,即会计法和税法之间的差异要调整,利润要根据税法进行调整。计算所得税,并支付差额,如果月收入较大,为了平衡地反映公司的税后利润并便于每月进行财务分析,可以按月累计并按季度报告。当产生会计分录时:借款:所得税支出贷款:应付税款-当应付所得税时:借款:应付税款-应付所得税贷款:银行存款结束后没有余额时:借款:本年度利润贷款:所得税费用