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①对于软件产品注册,在获得证书后的5年内,应征收与企业有关的产品营业税(即增值税),并至少退还3%的税款。对于一般纳税人,征收并退还超过3%的17%税率,并且不包括在所得税额中。
②软件企业成功评估后,从获利年度起连续三年免征企业所得税;
③参与软件开发的人员可获得特殊奖励(提交网络和纸质材料,于3月底完成),开发人员免征个人所得税,每人可获得1500元的奖励。
④首次被认定为软件公司的,由浦东川沙等区县再给予5万元的一次性奖励。
新成立的企业(仅在2000年7月1日之后新成立的)获得“软件企业证书”(集成电路设计企业被视为软件企业)或“集成电路生产企业证书”(生产线宽度小于0.8微米),自获利年度(指应税所得企业开业后的第一年)起,如果企业在经营初期出现亏损,可以按照有关规定结转。税收法规,以弥补损失后具有应纳税所得额的年份从获利年度开始,企业所得税可享受两年免税和三年减半的税收。对于国家规划范围内的重点软件公司,不享受免税政策的,按10%的税率征收企业所得税;外商投资企业和实行“三减”优惠政策的外国企业将不再重复该政策;自生产之日起两年内享受免征企业所得税优惠的内资企业,按“两“三分半免税”政策,例如在获利年度以来在2002年之前盈利(不包括)并且实际上已享受“企业所得税两次免税”的政策如果该政策到期,将不再重复执行“两项免税”政策,并且将从2002年开始实施“三分之二”的企业所得税政策;如果它在2002年前(不包括)之前已经盈利,并且自该盈利年度以来实际上已经享受了该企业如果所得税的“两免”政策不到两年,则继续执行剩余的免税期和“三半”政策。享受“第一,第二年免征企业所得税,第三至第五年减免企业所得税50%”政策的软件生产企业,应从获利年度开始起连续计算。 。延误不知所措。被认定为新建软件生产企业,国务院批准的高新技术产业开发区的新建高新技术企业,可以享受新建软件生产企业的税收优惠。减税期间,按15%税率的一半征收企业所得税;免税期后,企业所得税按15%的税率计算。
2.计算应纳税所得额时,应扣除软件开发企业支付的工资总额和实际支付的金额;在注册之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核后,广告费用可以根据实际情况扣除;企业的薪金和培训费用可以根据实际发生额在企业所得税前扣除。
3.软件公司和集成电路制造企业对增值税退税享受增值税税率,并在补贴账户下建立会计明细账以进行特殊账户计算,供企业用来研发软件。 (集成电路)产品和扩大的再生产不属于企业所得税的应税收入,也无需缴纳企业所得税。
4.“免费二减三”业务的处理时间和时间限制如下:
(1)在本季度末,纳税人在按规定弥补上一年的亏损后仍可获利,预计当年可以进入获利年度。减免税申请应在季度结束后的10天内提交给主管税务机关。税务机关在季度结束后的15天内完成减免税的审批(包括区局的最终审查)。具体的处理期限如下:税务机关受理企业提出的申请后,应当在两日内完成纸质和CTAIS文件的审批。地区局收到分支机构提交的信息后,应在两天内完成资格审查。审核批准并将信息发送回分支机构;分公司收到答复信息后,通知纳税人第二天到帐,收集批准文件,办理纳税申报手续。
(2)纳税人还可以按季度预缴税款,然后在“税务减免”结束后向主管税务机关申请“免除两减三减”程序并退还预付税款。年确认它已经赚了本年度的利润手续。
●处理时间
20个工作日
●要举报的材料
1.所得税减免书面申请报告
2.一式三份的减免企业所得税申请表
3.营业执照和税务登记证复印件
4.本期纳税申报表的副本
5.本期财务和会计报表副本
6.被确认为软件企业的相关证书和批准
7.税务机关要求提供的其他信息