一般纳税企业所得税的核定征收-一般纳税企业所得税按月申报吗

提问时间:2020-05-02 04:57
共1个精选答案
admin 2020-05-02 04:57
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企业所得税核定征收是按月还是按季征收

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核定征收单位是不是每月都要税务申报呢期?

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2008〕30号):第四条税务机关根据国家税务总局的规定纳税人的具体情况,经批准收取企业所得税的纳税人检查应税收入率或应税收入。

根据上述规定,有两种验证收款的方法:验证应税收入率或验证应税收入。确认应纳税所得额需要申报公司所得税年度报告;确认应纳税所得额不需要申报公司所得税年度报告。

一般纳税人的企业所得税如果是核定征收必须要申请查账征收才能更改吗

根据国家税务总局关于印发《企业所得税征收和征收办法》(试行)的通知(国税发〔2008〕30号),第十一条税务机关应当执行经批准的税收征管办法。每年6月底前的上一年企业所得税纳税人进行重新评估。在重新评估工作完成之前,纳税人可以按照上一年度批准的征收方式临时缴纳企业所得税;重新评估工作完成后,应根据重新评估的结果进行调整。

第十二条纳税人不同意税务机关确定的收税方法,核定的应纳税所得额或应纳税所得额率的,应当提供合法有效的有关证据。调整异议。”

如果您的公司不符合批准的收款要求,或不满足审计收款的要求,则需要在重新评估之前向主管税务机关提出申请,并在经过主管税务机关重新验证后确定方法的集合。

但是,该应用程序不是强制性程序。如果您不再使用批准的收款方法,主管税务机关也可以根据您的实际情况确定收款和管理方法。

核定征收的企业所得税每月都要按收入的比例交吗

每季度应按收入比例缴纳已批准的企业所得税。

如何填写随附的企业所得税表格:

中华民国企业所得税月度(季度)月度预缴税款纳税申报表(B类)

1.此表格供纳税人在每月(每季度)申报并缴纳企业所得税时,按照批准的征收管理方法(包括批准的应税所得税率和批准的税收征收方法)缴纳企业所得税。 )。其中:应纳税所得额经核实的纳税人,分别按照总收入核算和成本费用核算填写。

其次,表格标题项目:

1.“税收期”:纳税人填写的“税收期”是从公历的1月1日到该月的最后一天(季度)。

年中开始营业的纳税人填写从当月(季度)的一天到季度的最后一天的“纳税期”,并从下个月起正常报告(25美分硬币)。

2.“纳税人识别号”:填写税务机关签发的税务登记证号码(15位)。

3.“纳税人姓名”:在税务登记证中填写纳税人全名。

3.填写特定项目的说明

2.第1行“总收入”:应根据总收入批准应纳税所得额的纳税人填写此行。填写的数据是纳税人从当年的当年1月1日到申报月的月(季度)的最后一天所获得的收入总额。

3.第2行“税务机关批准的应税所得率”:填写主管税务机关批准的应税所得率。

4.第3行“应税收入”:填写计算结果。计算公式:第3行“应税收入” =第1行“总收入” x第2行“税务机关批准的应税收入率”。

5.第4行“费用总额”:根据费用和开支评估应纳税所得额的纳税人应填写此行。要报告的数据是纳税人从当年的1月1日到申报月的月(季度)的最后一天所产生的各种费用。

6.第5行“税务机关批准的应税收入率”:填写主管税务机关批准的应税收入率。

7.第6行“应税收入”:填写计算结果。第6行“应税收入” =第4行“总成本”÷(1-第5行“税务机关批准的应税收入率”)×第5行“税务机关批准的应税收入率”。

8,第11行“税率”:填写《企业所得税法》第4条规定的25%的税率。

9.第12行“应付所得税金额”

(1)批准应纳税所得额的纳税人应填写计算结果:

根据总收入确定应纳税所得额的纳税人,应纳税所得额=第3行的“应纳税所得额”×第11行的“税率”

纳税人根据成本和费用评估应纳税所得额,应纳税所得额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”

(2)对于征收批准的税款的纳税人,请填写经税务机关批准的应税款。

10.第13行“收入所得税减免”:填写当期的实际所得税减免,第13行≤第12行。

11.第14行“预付所得税额”:填写当年的累计预付企业所得税额。

12.第15行“应缴(可退还)所得税额”:填写计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行;当第15行≤0时,该行将填充0。