需代扣境外企业所得税的项目-需代扣代缴企业所得税的情况

怎么代扣代缴 境外企业 企业所得税

借款：管理费用（或其他费用项目）

贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）

借款：应付

贷款：应纳税

以供参考！

向境外企业租用了仓库，需要代扣代缴该境外企业的企业所得税吗？

业务完全在境外发生 需要代扣代缴企业所得税吗

完全在海外开展的业务不需要预扣和支付公司所得税。

（1）销售商品的收入应根据交易发生的地点确定；

（2）提供劳务的收入应根据发生劳务的地点确定；

（3）财产转让收入，不动产转让收入是根据不动产的所在地确定的，动产转让收入是根据企业或事业单位的所在地确定的产权转让的地点或地点，股权投资资产的转让收入根据被投资企业所在地确定

（4）股利，股利和其他股权投资收益应根据分配收益的企业所在地确定；

（5）利息收入，租金收入和特许权使用费收入应根据企业或事业单位或负担或付款的地点确定，或根据负担或付款的个人的住所来确定。收入；

（6）其他收入由国务院财政税务部门确定。

因此，业务完全在国外开展，因此无需支付企业所得税。

代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的？

1.借款：管理费用（或其他费用项目）

贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）

2.借款：应付

贷款：应纳税

关于公司海外所得税：

1.概念

根据中国的规定，居民企业应缴纳海外所得税，而非居民企业则不缴纳海外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或依照外国（地区）法律设立的企业，但实际的管理组织在中国境内。它包括以下类别：国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，外商投资企业，外国企业以及其他具有生产经营收入和其他收入的组织。

2.计算步骤

第一步：首先计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额×25％（注：高科技企业的税率为15％）。

第2步：计算限额（可以理解为在中国应支付的国外收入金额），限额=税前国外收入×25％收入，即税后收入÷（1-海外税率）]。

第三步：比较海外支付的税额与限额。如果海外税额大于限额，则无需补税。

例如，海外上缴的税款是50,000元，最高限额是40,000元。没有退税，也没有退税。境外纳税额为5万元，限额为6万元，必须纳税1万元。

在中国缴纳的所得税摘要=第一步计算的税额+税金补充额