有两种计算方法，一种是按照税法的规定直接计算应纳税所得额，另一种是根据会计利润加税额调整收入后计算应纳税所得额。
1.学习中最基本的要点是要积极主动。学习是自己的事，只有积极学习才能使学习感到快乐，成功就可以。主动吸收和被动接受之间有本质的区别，因此我们必须认识到从内心学习的重要性。
2.要学习的最重要的事情是跟随老师。听课上的讲座，然后进行总结，总结，理解记忆并进行实际练习。一般来说，老师讲授的知识是基于课程提纲和考试提纲，因此，如果您想获得良好的成绩，最好跟随老师。
3.提高学习效率。学习中最忌讳的是盲目学习。学习必须注重效率，只有高效学习才能事半功倍。学习效率的高低取决于：学习能力和学习计划。
学习税收筹划技巧的经验
通过学习和理解国家税收政策，我获得了很多知识，尤其是对于那些在不违反国家税收政策的情况下合理地避免税收和节省税收，缓解企业资本压力和节省资金的公司它发挥了更大的作用，现在我们将讨论企业所得税的税收筹划。
所得税计划的制定是基于充分利用税法提供的所有利益，并在众多纳税选择中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
1.从库存评估的角度进行税收筹划
国家税法规定，库存评估方法主要包括先进先出，后进先出，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，加权平均法或移动平均法可使企业的应税收入更加平衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，限制使用后进先出的方法，即仅在库存的实物过程中才能使用。企业使用的方法与后进先出方法相同。后进先出方法用于确定发出或接收库存的成本。因此，对于企业而言，当价格继续上涨时，仅当公司使用的实际库存过程与后进先出方法一致时才可以使用后进先出方法，否则只能使用其他库存评估可以使用方法。当价格继续下跌时，公司应采用先进先出法，而当价格上下波动时，最好使用加权平均法或移动平均法来实现税收筹划目的。
低价易耗品中还有一种特殊的库存，其计价方法与一般库存的计价方法不同。国家税法规定，不用于固定资产管理的工具和设备（作为低价值消耗品）可以一次性扣除或分期摊销。一次性摊销是一次摊销低值易耗品的成本。分期摊销是将收到时的部分成本摊销，然后分期摊销剩余的成本。我们可以看到，与摊销法相比，一次性摊销的前期摊销费用较高，而后期摊销费用较少，这使得企业在初期缴纳的税额较少，在后期缴纳的税额更多，获得免息贷款。因此，企业可以使用一次性摊销法摊销低值易耗品，以增加利润。
第二，从公司销售收入的角度进行税收筹划
如果纳税人可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，最重要的收入是来自销售产品的收入，因此推迟实现销售产品的收入是税收筹划的重点。
在企业销售产品的方式中，分期付款产品将合同中约定的付款日期作为收入确认时间，而订单销售和分期付款销售则在交货时确认，委托销售产品的销售量为受托人在发回寄售单时确认收入。这样，企业可以使用上述销售方式推迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业必须综合运用各种销售方式。即使公司延迟缴纳公司所得税，也可以安全地收回公司的收入。
此外，对于临近年末发生的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，并推迟收入。本年度至下一年。例如，对于分期出售的产品，应同意在12月确认的销售收入在合同订立的次年1月支付，从而将收入的接收推迟到第二年。
以上表明，这两项措施确实可以为企业获得大量的无息贷款，但是在费用方面，我们还应动脑筋并合理地节省税收，例如：发票运输的咨询费。商业娱乐费应以订购，用户安装费和运输的形式直接支付给用户，并且不发行增值税票。在未来的工作中，我们必须努力加强学习，创新并做好我们的工作。
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1.公司所得税的一些知识点
（1）企业所得税应在季度结束后的15天内宣布，并在会计年度结束后的5个月内予以结算和结算；
（2）免税收入包括在中国境内设立机构和场所的非居民从居民企业获得的股息，股息和其他股权投资收益，但不包括居民的连续持股公开发行股票和上市股票的投资收益少于十二个月；没有在中国设立机构或场所或设立但与收入没有实际联系的非居民企业，应按10％的税率纳税；
（3）在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减免企业所得税。 ，但来自直接或间接拥有控制权的100％关联方技术转让收入应当按规定征税。软件公司执行增值税即付即用政策，以退税，用于软件研发和扩大复制的非应税收入。中国的新软件公司从获利年度起实行2次豁免和3分之二；环保节能节水项目的收入，从该项目的第一次生产经营性收入所属的纳税年度起，企业所得税适用三减三减半的政策，但企业不享受承包合同的优惠待遇。经营，承包建设或内部自建和自用；在转让的情况下，受让人可以在转让日期的剩余期限内继续享受减税和免税的优惠。
（4）国家规划布局内在当年无权免税的重点软件生产企业，按10％的税率征收；风险投资企业通过股权投资投资于非上市中小型高科技企业超过两年持有股权2年的当年，从创业投资企业的应纳税所得额中扣除投资额的70％；
（5）国家支持的高科技企业的企业所得税减免15％，但条件很苛刻：
①拥有核心自主知识产权是指在中国大陆注册的企业，在过去3年中或通过独家许可5年以上而独立于研发，转让，捐赠，并购的情况。技术拥有自主知识产权；
③大专以上技术人员占员工的30％以上，研发人员占员工的10％以上
（6）如果交易合同或协议规定了租赁期跨度为一年，并且租金是一次性一次性支付的，则出租人可以将上述确认的收入平均分配到相关的年收入中。租赁期内分期付款。出租人为在中国境内设有营业所，并采用企业所得税申报方式缴纳的非居民企业，还应当遵守上述规定；
（7）企业之间支付的管理费，企业内部商业组织之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业商业组织之间支付的利息不得扣除；但是，银行内的商业组织他们之间支付的利息可以扣除；计算应纳税所得额时，可以扣除不超过职工工资总额5％的补充养老保险费和补充医疗保险费；
（8）企业实际支付给关联方的利息，关联方的债务投资与股权投资之比为：金融企业5：1，其他企业2：1。
（9）无法从企业的债务投资中收回的亏损的税前扣除应予批准；从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部，风险投资企业等），从企业分配的股利，股利和股权转让收入，可以按照规定的商务娱乐扣除限额的比例计算。
（10）企业股权转让所得在转让协议生效且股权变更程序完成时予以确认。股权转让收入从取得股权发生的成本中扣除，即为股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得根据股权的可能分配扣除被投资公司的未分配利润和股东的其他未分配利润。被投资企业将权益（票据）溢价形成的资本公积金转换为股本时，不得视为投资方企业的股利或股息收入，投资方企业不得增加长期股权投资的计税基础。定期投资。
（11）企业的固定资产投入使用后，如果尚未结清工程款，尚未取得全额发票，则可以将合同规定的金额暂时计入固定资产。将计算资产税的基础和折旧。取得发票后进行调整。但是，此项调整应在固定资产投入使用后的12个月内进行；企业购买并实际使用了《安全生产专用设备工业所得税优惠目录》规定的专用生产设备，专用设备投资的10％可以来自企业的应纳税额在当年的应纳税额中，如果当年少于应纳税额，则可以在下一个五个纳税年度结转抵免额。但是，企业购买用于安全生产的专用设备并在五年内转让或者租赁的，应当停止享受企业所得税优惠，并抵扣已扣除的企业所得税。
（12）合并企业中除股权外的现金，有价证券和其他资产（即非股权支付）不得超过已付股权面值（或已付股权账面价值）的20％ ），经税务机关审查确认后，可以确认为免税合并；
被合并企业补偿的合并企业的流动性限额=合并企业净资产的公允价值×合并业务发生当年年底国家发行的国家债务利率的最长期限
（13）企业开始生产经营的年份是计算企业损益的年份。企业从事生产经营前的准备活动所发生的费用，不计入当期损失;
（14）发生在上一年并符合当时根据企业所得税的有关规定确认资产损失的条件但由于各种原因未扣除的企业发生损失而无需更改年份的年度扣除额。企业因上一年资产损失而支付的多缴的企业所得税，税前未扣除，可以冲抵应付的年度企业所得税。如果抵销额不足，则可以在以后的年度中递延。如果在扣除发生资产损失当年的补充确认损失后发生损失，则首先调整发生资产损失当年的损失金额，然后计算以后年度的多缴的企业所得税按照弥补损失的原则，按照上述规定进行税收处理。
（15）如果企业重组符合特殊税收待遇的条件，则可以实现延迟纳税的好处。还必须满足以下条件：
①具有合理的商业目的，并不旨在减少，免除或延迟纳税；
②收购方购买的股权不少于收购方总股权的75％；
③收购公司在股权收购时支付的股权金额不少于其交易付款总额的85％；
④重组资产在企业重组后连续12个月内不会改变其原有的实质性经营活动；
⑤在公司重组期间获得股权支付的原始大股东不得在重组后的连续12个月内转让所收购的股权。
2.个人所得税的一些知识点
（1）雇主扣除了最低限额后，调度员支付的工资将不再扣除费用，直接确定适用税率，并计算和缴纳个人所得税；
（2）超过当地雇员平均工资三倍的补偿部分，根据工作年限（最长12年）取平均，作为每月工资单独缴纳个人所得税（可以扣除税点）；
（3）独立董事的津贴不属于工资范围，应按劳动收入征税；但同时公司担任董事或监事并担任特定职务时，合并所得按工资征税；个人专利技术转让获得许可特许权使用费是对个人所得税征收的；企业以低于购买价的价格向管理人员支付商品房，管理人员减去支出的差额为个人所得税应纳税所得额，应按照“工资，薪金所得”项目缴纳个人所得税。
（4）个人从上市公司收取的股息和股息，按20％的个人所得税税率征收；境内上市公司股份转让所得免征个人所得税，境外上市公司股份缴纳20％的个人所得税；
（5）合伙企业将每个合伙人作为纳税人。合伙人为自然人，并缴纳个人所得税；合作伙伴是法人和其他组织，并缴纳企业所得税。
（6）通过将应纳税所得额宣布为社会组织和国家机关用于公益事业的应纳税所得额的30％以内，可以全额扣除个人收入。农村义务教育捐赠可以全额抵扣。
（7）每月按10％的租金支付租金，每月固定扣减800元。维修费用每月最高可扣除800元，当月未扣除的部分将在下个月继续扣除。