每季度预扣企业所得税。它是根据每个季度三个月的利润之和乘以适用的税率得出的。
在本季度末,应计企业所得税的基础是该季度的实际利润。条目如下
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
的依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条,企业所得税应按月或按季度预先缴纳,并应经税务机关明确批准。
根据《企业所得税法》第五十四条的规定,企业应每月或每季度预缴企业所得税;他们应按月或季度实际利润预付款;难以按月或季度实际利润预付款如果是这样,则可以根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均金额,或者根据税务机关批准的其他方法进行预付款。一旦确定了预付款方式,就无法在纳税年度内随意更改。