1.填写相关项目的说明
1.第1栏“年份”:填写日历年。纳税人应首先在第6行报告本年度,然后将上一年从第5行推至第1行。纳税人有政策迁移的,可以从法定亏损结转期间中扣除停止生产经营活动的年份,并在可以弥补亏损的年度进行报告。
2.第2栏“税收调整后的收入”第6行填写如下:
第20行“利润救济” <0,在此处报告时,将被计算为0。
3.第3栏“合并和分拆(转出)可收回损失”:根据特殊税收处理规定,填写因企业合并和分拆而允许的可收回损失用于公司重组,以及因企业分离而转移出的可收回损失金额(转移损失以“-”号表示,转移损失以正数表示)。
4.第4栏“该年度可以弥补的损失金额”:第2栏小于零时,该金额等于第2栏+ 3栏,否则等于第3栏(亏损用“-”表示)。
5.“已补偿前一年的损失”:填写已补偿前一年的利润,包括:前四年,前三年,前两年,前一年和前四年在“项目”列中,对应于前三年,前两年和前一年。
6.第10栏“上一年度实际弥补了当年的亏损”第1到5行:报告本年度的利润时,请使用第6栏第2栏今年的“税收调整后收入”来弥补前5个弥补损失。
8.第11栏“可在以后年度结转的亏损”第2至6行:填写当年头四年的未完成亏损和当年亏损。
9.第11栏“下一年可以结转的亏损总额”第7行:填写第11列的第2至6行。
其次,表格与表格之间的关系
(1)表中的关系
1.如果第2列<0,则第4列=第2 + 3列,否则,第4列=第3列。
2.如果第三列> 0,第二列<0,则第三列<第二列的绝对值。
3.第9栏=第5 + 6 + 7 + 8栏。
4.如果第二行和第六行> 0,则第十列的第一行和第五行的相同行时间≤第四行和第一行的相同行时间的绝对值,并且第五行-第一行和第五行的同一行行时间;如果第二行和第六行<0,则从第一行到第五行的第十行= 0。
5.如果第二列中的第六行> 0,则第十列中的第六行=第十列中的第一+ 2 + 3 + 4 + 5行,且≤第二列中的第六行;如果第二列第6行<0,第10列,第6行= 0。
6.第4列是带有负数的行,第11列中的同一行=第4列中的行的绝对值,第9列中的行-第10列中的行。否则,在第11列的同一行中填写“ 0”。
7.第11栏第7行=第11栏第2 + 3 + 4 + 5 + 6。
(2)表之间的关系