如果您的书本来是一百万的损失
将招待费提高了40万之后，仍然损失了60万
然后没有所得税
这40万只会影响您弥补未来的损失，它将减少40万
一，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条规定的弥补亏损期间，是指纳税人在一定纳税年度的亏损，可以弥补该纳税年度的亏损。后一年的应纳税所得额，并在一年内弥补赤字
可以逐年连续补偿。最长赔偿期不得超过5年。五年内计入当期损益的，作为实际补偿期计算。在纳税年度中，企业获得的收入可以弥补前五年的全部亏损。
2.应该注意，可以弥补损失的金额不一定是企业根据会计方法计算的损失金额，而应该是根据税法调整的损失金额。 《企业所得税法》的规定。弥补亏损的企业一般税务部门需要提供亏损发生年度的税务保证报告。
根据税法的规定，企业实际发生的商务娱乐活动超过税法规定的扣除额时，超出部分以企业的应纳税所得额增加。
对于会计处理，根据企业会计制度的规定，在不调整会计记录的情况下调整应纳税所得额。
商业招待超支的问题属于在计算公司所得税时确定应纳税所得额的概念。调整是基于税法，而税收调整是基于会计利润而不是会计。处理范围（由于会计错误而导致的税收调整除外）。因此，它不需要调整公司会计帐簿和会计报表，也不会导致帐目不一致。
会计分录：借入：所得税贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付所得税贷款：银行存款