新居民企业所得税计算题-新旧准则转换时的 企业所得税

新企业所得税法方面的计算题

企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项：

1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。

2.商务娱乐的允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不得超过= 35 * 60％= 210,000元14万元;

3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；

4.逾期未缴纳的营业税，不得支付20万元的营业税，也不得扣除。应纳税所得额增加20万元；

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；

2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元

新企业所得税计算题2题

1，[（20 + 4）/ 10] *（11/12）= 2.2W

说明：从1月份开始外包，折旧将从下个月开始。在2008年，仅提供1​​1个月的折旧。

2，扣除项目：

（1）销售成本：1400W

（2）商务招待（实际产生的费用的60％为24W，销售收入的0.5％为9W，因此只能扣除为9W）：9W，因此应将扣除的项目金额减少31W （40-9）;

（3）研发费用可以扣除150％，100 *（1 + 50％）= 150W，因此扣除项目可以调整为50W（150-100）

（4）残疾工资可以扣除200％，即15 * 1000 * 12 = 18W

（5）财务费用60W

总扣除额：1400+（200-31 + 50 + 18）+ 60 = 1697W

应税收入：1800-1697 = 103W

应付所得税103 * 25％= 25.75W