化妆时：
借：调整上一年的损益500
贷款：应交税款-应交所得税500
纳税时：
借：应交所得税-应交所得税200
贷款：银行存款等200
同时：借入：利润分配-未分配利润200
贷款：调整上一年的损益200
借款：应付税款-应付所得税300
贷款：营业外收入补助收入300
如果1月份获得的发票属于上一年12月发生的成本或费用，则可以将其用作上一年12月的成本或费用，并在扣除所得税之前扣除。
政策依据：根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（2011年第34号）第六条，贵公司2013年实际发生的相关费用和支出尚未到期由于各种原因及时获得成本和费用的有效证据。预缴季度所得税后，可以根据账面金额临时计算；但结算时，应补充有关成本和费用的有效证据。如果您的公司在2013年度结算期（2014年5月31日）内未获得有效证书，则不得在税前扣除此费用。
您没有上一年的公司所得税未缴纳的错误。一月份的输入错误。您首先将一月份的条目冲刷回原来的红色。然后，在4月份，根据2014年结算确认和结算的企业所得税金额应按以下方式核算：
1.如果您的公司执行“小型企业会计准则”。
（1）2014年应缴纳的企业所得税准备金
借款：利润分配-未分配利润
贷款：应付税款-应缴企业所得税
（2）缴纳2014年企业所得税时
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
2.如果您的公司执行“企业会计准则”。
借：上一年的损益调整
（3）结转上年度的损益
贷款：上一年的损益调整