原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是不同税收的税收负担弹性不同，这主要取决于每种税收的不同内部因素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。不难看出，从税收的角度来看，企业所得税和个人所得税的税收灵活性相对较大，因为它是税基的宽度，税率水平，扣除额，或优惠金额，更大的灵活性。从产业和企业类型来看，外资企业，高新技术企业以及国家扶持和鼓励发展的一些产业可以获得更多的优惠政策，相对的规划空间也较大。
在实际工作中，我们应该从税收负担更大的灵活性开始，即企业所得税，结合基本的税收筹划方法和企业业务规模，直接选择难以通过的收入通过合法选择获得税收和其他直接税何时获得收入，转移收入或其他使收入最小化和支出最大化的方法，以达到免税，减税或延期纳税的目的。下面我们从不同方面分析国内企业所得税的税收筹划。
（1）使用坏账损失进行税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）使用折旧期的税收筹划
（4）使用折旧方法的税收筹划
（5）使用损失补偿的税收筹划
（6）使用预付所得税进行税收筹划
（7）使用公司所得税减免政策的税收筹划
为了鼓励企业增加投资，支持企业的技术改造，促进产品结构调整和稳定的经济发展，税法规定，对于投资于符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，他们的项目需求购置企业技术改造设备的当年，可以从新增的企业所得税中扣除40％的家用设备投资。对于实行投资抵免的家用设备，企业仍可以按照有关规定计算应纳税所得额时按原价折旧扣除。企业要从自身的业务需求出发，首先要为技术改造项目所需的设备选择国产设备，以达到减税的效果。
新产品，新技术和新技术的研发费用，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的费用，已计入管理费用，并在扣除税金后扣除任何限制。从发展的角度看，企业应加大产品研发的力度，以保证研发所需的支出。这不仅将使企业进行创新，不断扩大竞争市场份额，还可以减少企业所得税支出。
经国务院批准确定为高新技术产业开发区的高新技术企业，可以减按15％的优惠税率征收企业所得税，并可以免征企业所得税两年。成立时间。企业在作出投资决定时，应考虑投资企业所在的行业，以享受国家的税收优惠政策并减轻企业税负。
以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业可在5年内减免所得税。
当年新成立的劳动力就业服务企业在该市重新安置了超过60％的雇员，经主管税务机关审查批准后，可免征所得税3年。
由国家确定的革命根据地，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可减免三年所得税。
新所得税法下的企业税收筹划研究
摘要：随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划。规划并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税制，税法，相关政策和预期的经济活动的变化而调整项目投资，审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容并采取多元化措施风险，收益和避免，以确保实现税收筹划目标。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；最大值
首先，税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是一门综合性学科，这意味着纳税人通过事先为企业的财务和经营活动进行计划和安排，可以合法地减轻甚至免除税收法范围内的负担或承担额外或额外的负担。税收负担以最大化税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。公司税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其具体税收的执行规章制度，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。
第二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违背道德。逃税违反道德和税法，并受到政府的严厉惩罚；税收筹划在税法允许的范围内，由纳税人执行经过认真研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德。它受到税收政策的引导和鼓励。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学性和高度可预测的管理活动。其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在开展各种商业活动之前，纳税人预先对各种计划的税收负担进行预测，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收责任通常滞后，客观地提供了在纳税之前提前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对业务活动的方法和数量（如运营，投资和融资）的事先安排和计划。这与逃税不同，在逃税发生后，采用了各种方法来减少税收。
3.税收筹划的及时性
随着社会，政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。为了适应经济形势的发展和变化，规范纳税人纳税的税法也在不断调整和变化。和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，并及时调整和更新税收筹划计划，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.税收筹划的全面性
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划一定的税收时，我们必须关注企业的总体税收负担。我们决不能盲目选择对某种税负最轻的税负的手段。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然一种税收类型的税收负担有所减轻，但其他税收类型的负担可能会更大；税收负担在早期可能有所减轻，但后期税收负担却越来越重。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以减少总体税收负担和最长的税收负担，以防止彼此视而不见，占优的现象。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人的税收筹划就变得不足。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，在扣除利息和税项前的投资收益大于债务成本的前提下，债务比率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。<折叠
内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，费用，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，费用，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠和企业所得税。许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，必须遵守国家工业政策。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
企业所得税税收筹划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业经营成本，实现企业效益最大化。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》讨论企业所得税的税收筹划。
[关键字]企业所得税；税收;规划;实施规定
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指在国家允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步计划，尽可能减少税收负担，以获得税收优惠。税收法规和政策。。因此，税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有很大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.什么是企业所得税税收筹划？
企业所得税是从企业的销售收入中扣除成本，费用和流转税后对生产经营收入和其他收入征收的税款。它与企业的经济效益密切相关。因此，在合法性前提下，如何充分享受现有的税收优惠政策，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，已成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
第二，企业所得税筹划的要点
（1）从成本计税
1.充分利用成本减轻企业所得税负担。
从成本会计的角度来看，充分利用成本是减轻企业税收负担的最根本方法。在给定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。收入时，尽量增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，充分扣除允许扣除的项目。企业，这必然会大大减少应税收入。降低所得税基础，为企业减轻税收负担。
2.选择费用分摊方法。
企业在生产和经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。同样，不同的成本分摊方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平。因此，企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用的成本摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和收取应纳税额。
3.选择固定资产的折旧计算方法。
折旧作为一项重要的成本，具有扣除所得税的作用。《企业所得税法实施细则》（以下简称《实施细则》）第五十九条规定：“以直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第60条规定了固定资产的最低折旧年份。随着中国税收制度的完善，使用折旧方法的公司进行税收筹划的空间越来越少。但是，《企业所得税法》第三十二条规定：“由于技术进步或者其他原因，企业固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧期限或者可以采用加速折旧的方法。” 《实施条例》 98该条规定，可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产，包括因技术进步而进行产品快速升级的固定资产，以及全年处于强烈振动，高腐蚀状态的固定资产。这意味着，对于公司的实际需要，在税法允许的范围内，考虑到成本效益原则，公司仍然可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧以减少其所得税费用并节省税款。目标。
（2）从公司销售收入的角度进行税收筹划
如果企业可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是来自商品销售的收入，因此延迟商品销售的实现是税收筹划的重点。分期付款收货和销售以合同约定的日期作为收入确认时间，而订单销售和分期预付款销售在交付货物时确认，收货在收货人将寄回货物时确认清单。企业可以采用上述销售方式推迟实现销售收入的实现，从而延迟企业所得税的缴纳。（3）充分利用税收优惠政策进行税收筹划
中国的《企业所得税法》规定了各种税收优惠政策，企业应充分利用这些税收优惠政策。
1.将扣除用于研发费用。
条《企业所得税法》第30条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《实施条例》第九十八条规定，新技术，新产品，新技术开发产生的研发费用不构成无形资产，不计入当期损益的，计入当期损益。按照规定按照实际研发费用扣除总额的50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。企业应将研发支出与其他支出分开核算，以便充分利用此政策。
2.选择雇员享受优惠所得税政策。
第三十一条《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资。《实施条例》第九十九条规定，对于残疾人，应当以支付给残疾人的工资的100％为基础，从实际支付给残疾人的工资中扣除。人。财政部和国家税务总局《关于促进残疾人就业的税收优惠政策的通知》对残疾人安置作出了具体规定：残疾人每月平均实际安置少于25％单位员工总数的百分比（不包括25％）但高于1.5％（包括1.5％），并且实际安置的残疾人人数超过5（包括5），向残疾人支付的实际工资可以在扣除公司所得税之前扣除。，并可以根据支付给残疾人企业所得税的优惠政策扣除实际工资的100％。因此，企业应为残疾人做出合理安排，尤其是那些将残疾人安置在一定比例但低于1.5％的企业。有时，通过增加少量的残疾人，他们可以享受这项优惠政策，以达到节省税款的目的。
3.特殊设备的税收抵免。
《企业所得税法》第34条规定，企业购买的用于环保，节能，节水和生产安全的专用设备的投资额可以享受一定比例的税收抵免。《实施条例》第一百条规定，这些专项投资额的百分之十可以从当年企业的应纳税所得额中抵扣；如果该金额少于当年的抵免额，则可以在上述五个纳税年度结转抵免额。目前，国家继续加强环境保护和治理，企业在环境保护上的投入越来越大。因此，我们必须在税收筹划中充分利用这一政策。