当企业预先缴纳所得税时,首先将利润总额除以2(一半),然后乘以20%的税率,这是应在本季度预先缴纳的企业所得税额。实际减少量为15%,仅支付了10%。对于企业所得税,在填写所得税申报表时,请在小型和微型企业所得税优惠明细表中填写减免税额。
不是净利润,而是年度应税收入
应税收入=利润总额±税收调整
年应纳税所得额小于100,000元(含100,000元)且收入减50%的小型盈利性企业,应按下列税率缴纳企业所得税: 20%。
超过10万元不超过30万元(含)的,按20%的税率缴纳企业所得税。