在月底：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
下个月初：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
希望解决您的问题。
1.直接捐款不能扣减并增加人民币400,000元
2.重复扣除的费用应增加65万元
3.行政罚款不得增加人民币202,000元
4.分摊10个月，增加6万元
5.残疾人工资加倍扣除，因此减少了12万元
因此，应税收入= 1000 + 40 + 65 + 20.2 + 6-12 = 1119.2
6.海外含税收入= 20 /（1-20％）= 250,000元
1）因此，2008年企业的国内收入应缴所得税= 1119.2 * 25％= 279.8
2）企业2008年应从海外收入中支付的所得税为25 * 25％-5 = 125万
3）因此，2008年企业应交所得税= 279.8 + 1.25-250 = 3105万元
顺便问一下，您为什么要提出这个问题？是学校分配作业还是考试？？
1. 2008年的总利润= 2000-1000 = 1000
2. 2008年的总收入= 2000
，其中包括：免税收入= 200
3. 2008年的各种扣除额调整
（1）商业招待超支= 100-9 = 91
商业娱乐费用上限= 9（1800×5‰= 9 <100×60％= 60）
（2）三种薪金调整=（50 + 10）-[200×（14％+ 2％）] = 28
（3）提取准备金的调整= 100
（4）滞纳金的调整= 10
4. 2008年的应税收入
= 2000－200－1000 ＋（91 ＋ 28 ＋ 100 ＋ 10）
＝ 1029
5. 2008年应缴纳的所得税额
＝ 1029×25％－500×10％
= 257.25-50
= 20.725百万美元
对于从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部，风险投资企业等），被投资企业分配的股利，股利和股权转让收益，可以按照规定的商务娱乐扣除限额的比例计算。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过）收入的5‰”。
扣除金额的百分之六十（60％），但最高不得超过当年销售（业务）收入的千分之五。
例如，今年产生的商务娱乐费为10万元，税前只能扣除6万元，税金增加40,000，销售收入为1000万元，而五千万分之五就是5万元，您只能扣除50,000，而将纳税额增加50,000。
扩展配置文件：
企业所得税的分类：
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。