公司B支付的费用超过公司C支付的
所得税费用由贷方支付但未支付
借款人正在提款，而贷方正在转出。
借款人是根据税法规定计算的当期应付所得税，是贷方结转的所得税。
所得税费用属于损益表，必须在期末结转至本年度的利润表，且无期末余额
帐户借方应向注册企业承担所得税，
贷方将转移到当年利润中的所得税注册。
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税；
纳税时：
借款：应付税款-应付所得税；
贷款：银行存款
结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
应付增值税抵免额的余额反映了尚未支付的税费，借方余额反映了已超额支付或尚未扣除的税费。
增值税支付的会计分录为：
借款：应付税款-应付增值税
贷款：库存现金/银行存款
扩展配置文件：
应纳税帐户中的纳税人记录各种应付税款和费用，而借款人记录已支付的各种税费。贷项的期末余额反映了尚未支付的税费；减税。
应付税款包括增值税，消费税，企业所得税，资源税，土地增值税，城市维护和建筑税，房地产税，土地使用税，车船税，教育费附加费，企业依法支付矿产资源补偿费。企业缴纳的税款，印花税，耕地占用税和其他税费，以及个人所得税。
应付税款-应付所得税帐款，借方用于支付税款，贷方用于预扣税款。现在，该帐簿上有一个借方余额，通常应在缴税时进行核算，因此存在借方余额。但是，在某些情况下未处理应计税额。如果确实如此，则在填写应计税项后帐户余额可以为零。
应付税款是根据税法应缴纳的各种税款。这是一种应付帐款。它主要包括应缴纳的产品税，扩散税，城市维护建设税，营业税，资源税，所得税，调整税，盐分税，燃油专用税等。为了反映各种税款的支付和实际支付，应建立一个“应纳税款”帐户进行会计处理。在月底，企业计算当月应付税款，并将该帐户贷记（增加）。实际付款后，该帐户将借记（减少）。在月底，余额已记入贷方，表示应缴纳各种税款，例如对于借方余额，这是多付的税款。“应纳税额”科目还应根据税种设置详细科目，以进行详细分类和核算。
在一定时期内，企业获得营业收入并实现利润。按照权责发生制的原则，应当按规定向国家缴纳各种税款。这些税款应暂时暂留，然后再支付。在企业中，形成负债。资产负债表中的“应付税款”项反映了公司尚未支付的税款（如果是借方余额，则是公司已经支付或尚未扣除的税款）。（如果余额在信贷方，则意味着企业的销项税额大于其进项税额）。需要指出的是，企业不需要缴纳的印花税，耕地占用税和其他税项不包括在本项中。2007年新会计准则的变更：应付税款，其他应付帐款科目被取消，并由“应付税款”代替。