上年缴纳的企业所得税可以当期缴纳企业所得税。以供参考。
以前年度已缴所得税的调整方法:
根据《企业所得税清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第11条,纳税人预缴的企业所得税少于本年应缴纳的企业所得税。纳税年度为需要在结算期内清算企业所得税;预付税款超过应纳税额的,主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税,或者经纳税人同意后退还。一年内应缴纳的企业所得税。
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
预付款时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款。
计算公司的年度公司所得税时
借款:所得税费用(利润总额*所得税率)
递延所得税(由于存在递延税款和费用要计算的事实,这是会计公司所得税的难点)
最后,根据更多退款和更少补充的原则,
缴纳所得税时
贷款:银行存款/
退还多缴的所得税时
借:银行存款
贷款:应缴税款-应缴企业所得税条目被补充:去年多付了税款,然后您可以要求主要税务机关提出相关申请并退回。退税比较麻烦,因此领导人希望保留下一年的所得税。答:不一定,一般来说,它会退款的!
去年,我们预先支付了约850,000,并且年底清算的年终亏损已全部退还!