应计所得税和所得税费用的会计分录如下：
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应付企业所得税
（一）应在规定的期限末计提应纳税额，否则将无法实现收支相抵的原则；
2.应计费用：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
企业所得税=利润总额* 25％
应计项目：借款：所得税费用
贷款：应交所得税
支付：借入：应交税费和应交所得税
贷款：银行存款