1.所得税一般按季度支付，并于年底支付。
2.如果您的单位按月预付款，则应在每个月底提取所得税，并在月底结转所得税。
是的，要发扬光大
累积时
借款：所得税费用
贷款：税费和应付所得税
月底，利润将转移到当年
借：今年的利润
贷款：所得税费用
纳税时
借款：应交税费收入所得税
贷款：银行存款
应付税款-应付增值税款是一个多列帐户，借款人和贷方的所有帐户的余额应相等，即总余额为零。如果产生借方余额，则在该期间结束时扣除税款。
应付税款-应付增值税-转出未缴增值税帐户。如果仅查看此帐户，如果有余额，则应该在借方。不应有任何信贷余额。
增值税的减免可以分为两类。除此之外，还应按照规定计入公司利润和缴纳所得税。
条目如下：
借款：应付税款-应付增值税
贷款：营业外收入的政府补贴收入
扩展数据
应付增值税（可扣税）帐户在月底结转：
减免增值税不需要会计处理凭单；主要依据如下：
，财税[2013] 52号文件明确规定，为进一步支持小微企业的发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，增值税规模纳税人不得超过2万元以上的企业或非企业单位暂免征增值税；营业额不超过2万元的，有营业税的企业或者非企业单位，暂免征营业税。
2.《国家税务总局2012年第57号公告》根据《中华人民共和国企业所得税法》，为加强跨区域经营的企业所得税的征收和管理， 《中华民国》及其实施细则《中华人民共和国税收》《行政法》及其实施细则的精神和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发分配的通知》企业所得税分配和预算管理办法跨省总行》（财初[2012] 40号）国家税务总局制定了《跨区营业税缴纳企业所得税征收管理办法》。特此公告，并将于2013年1月1日生效。