小型低利润企业的所得税免税是预收税免税，因此，减值所得税不包括在营业外收入中，也不受相关会计处理。小型低利润企业的所得税免税额在企业所得税结算后直接调整。
国家颁布了许多减免政策，包括企业所得税。企业所得税享有减免政策，可以按减免后的税率缴纳直接收入。如果提到公司所得税，所得税将减少。会计分录如下：借款：应付所得税，借款：利润分配...未分配利润。如果没有准备金，则无需进行会计分录。以上是我的简单观点，仅供参考谢谢！
假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需输入减免80％）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则上一年的损益调整项包括去年的500退款：
借入银行存款500
贷款上一年的损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应付税款-企业所得税，然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借用应付应付税款-企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税款要求，则应扣除当期公司所得税（假设当前公司所得税为600，需要批准此类操作）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
借入税费-应缴企业所得税600
银行存款100
【预收款减免】
减税或免税是指在征收企业所得税之前已经批准减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。
在计算企业应缴纳的所得税时：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
确认税收减免时：
借：应纳税企业所得税
贷款：所得税
由于所得税费用帐户的抵销，在期末结帐时，公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面损失相应减少。
【立即撤退】
纳税时：
借款：应纳税额-企业所得税：
贷款：现金/银行存款
确认退税的税收减免时：
借入：银行存款：
由于所得税费用帐户的抵销，在交易转移期结束时，公司的最终账面利润相应增加（然后按规定分配）或减少账面亏损会影响公司的税后利润。
【指定用途退税】
在某些情况下，企业所得税退税有其指定的目的，企业无法全额收到退税。常见情况如下。
1.所得税退税被用作国家投资以形成特殊的国家资本。收到退税后，
借：银行存款
贷款：实收资本—国家资本
2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税后，
贷款：资本公积-其他资本公积
3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税后，
贷款：其他应付款-XX部门
其他应付款-××项使用
时，
借：其他应付款-XX项
贷款：银行存款/现金
以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。
4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税后，
其他应付款-XX部门使用
借：其他应付款-XX部门