营业外收入通常无需缴纳增值税。申报企业所得税时，申报营业收入栏中包括主营业务收入，其他业务收入和营业外收入。
营业成本包括主营业务成本，营业税金及附加，管理费用及其他利润扣除。
企业所得税是根据应纳税所得额（税后利润）计算和支付的。
1，利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-业务费用-管理费用-财务费用+投资收入+营业外收入-营业费用。
2.应纳税所得额=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应付所得税=应税收入*税率
4.适用税率：应纳税所得额（税后利润）zd在30,000元人民币（含30000元）以内的18％以内，在30,000到100,000元人民币（含320,000元至100,000元）之间的27％，对于人民币100,000元以上的申请，收取33％（比2008年增加25％）。
《中华人民共和国企业所得税法》规定的部分非应税收入和免税收入记录为营业外收入。这些部分无需缴纳公司所得税，其余的营业外收入则根据税法支付。
第7条总收入中的以下收入为免税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股利投资收益，如股息和红利
（4）合格的非营利组织的收入。
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）企业合格技术转让的收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。
预付款申报表不填写营业外收入和营业外支出。请参考填写报告的说明。希望对您有帮助！
中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（A类）
填写说明
1.此表格适用于通过审计征税方式申报公司所得税的居民纳税人和在中国设立机构按月（季度）预缴公司所得税的非居民纳税人。
其次，表格标题项目：
1.“税收期”：纳税人填写的“税收期”是从公历的1月1日到该月的最后一天（季度）。
年中开始营业的纳税人填写的“纳税期限”是从当月（季度）开始到该季度最后一天的日期，应报告为从下个月开始正常。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人姓名”：在税务登记证中填写纳税人的全名。
3.填写各列
1.第2行第9行的“实际上已预付”的纳税人：填写“当前期间的金额”列，该数据是从该月的第一天到该月（季度）的最后一天;“金额”列，该数据是从纳税人的1月1日到该季度的最后一天（或一个月）的累计数量。纳税人的当期应交所得税（可退还）是“累计金额”第9栏“可补偿（可退还）所得税”的数据。
2.“根据前一个纳税年度的平均应纳税所得额预付的预付款”第11至14行的纳税人和“根据税务机关确定的其他方法预付的预付款”的第16行的纳税人：填写表中“当前期间金额”的第11至14和第16行的数据是从每月（每季度）月的第一天到最后一天。
第四，填写报告
该表的结构分为两部分：
1.第一部分是从第1行到第16行，纳税人根据自己的预付款申报方法分别填写，包括由非居民企业设立的分支机构：实施真正预付款的纳税人应填写第9行；预付上年每月或每季度应纳税所得额的纳税人应在第11至14行填写；用税务机关认可的其他方法预付税款的纳税人应填写第16行。
2.第二部分是从第17行到第22行。实施总税支付的总部将在第一部分的基础上填写第18至20行。分支将填充第20至22行。
五，填写特定项目的说明：
1.第2行“营业收入”：报告会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。
2.第3行“运营成本”：报告会计系统所占的运营成本。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算出的成本（费用）。
第4行“实际利润金额”：填写会计系统计算的总利润减去往年应弥补的亏损以及非应税和免税收入的余额。机构，社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得按照预计利润计入本行规定计算的预售收入。
4.第5行“税率（25％）”：根据《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应缴所得税额。
5.第6行“应付所得税”：填写计算得出的当期应付所得税。第6行=第4行×第5行，第6行≥0。
6.第7行“收入税收减免”：填写在此期间享受的所得税减免的实际金额，包括税收减免过渡期间的税收减免，小型和小型利润企业，高科技企业，并经税务机关批准或其他减免税备案。第7行≤第6行。
7，第8行“实际预付所得税金额”：填写累计的预付公司所得税金额，而“此期间金额”列未填写。
8.第9行，“应缴（可退还）所得税金额”：填写根据税法规定计算应予补偿（退还）的预付所得税金额。第9行=第6行-第7行-第8行，当第9行<0时，填写0，并且“此期间的金额”列未填写。
9.第11行“上一个纳税年度的应纳税所得额”：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。
10.第12行“本月（季度）的应付所得税额”：填写纳税人根据上一个纳税年度申报的应纳税所得额计算出的当前应纳税所得额。
季度预付费企业：第12行=第11行×1/4
每月预付费企业：第12行=第11行×1/12
11.第13行“税率（25％）”：根据《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应付所得税。
12.第14行“本月（季度）的应付所得税额”：填写计算出的当月（季度）的应付所得税额。第14行=第12行×第13行
3.第3行“应税收入”：填写计算结果。计算公式：应税收入=第1行“总收入”×第2行“税务机关批准的应税收入率”。
4.第4行“费用总额”：根据费用和费用批准应纳税所得额的纳税人应填写此行。填写今年发生的各种费用。
5.第5行“由税务机关批准的应税收入率”：填写由主管税务机关批准的应税收入率。
6.第6行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行“总成本”÷（1-第5行“税务机关批准的应税收入率”）*第5行“税务机关批准的应税收入率”
7.第7行“总费用”：根据将支出转换为收入的方法缴纳所得税的纳税人应填写此行。填写各种支出的累计金额。
8.第8行“税务机关批准的应税收入率”：填写主管税务机关批准的应税收入率。
9.第9行“已转换收入”：填写计算结果。计算公式：转换后的收入=第7行“总支出”÷（第1行8“税务机关批准的应税收入率”）。
10.第10行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关批准的应税收入率”×第9行“已转换收入”。
11.第11行“税率”：填写《企业所得税法》第4条规定的25％税率。
12.第12行“应付所得税金额”
（1）批准应纳税所得额的纳税人应填写计算结果：
纳税人根据总收入，应纳税所得额=第3行“应税收入”×第11行“税率”来评估应税收入率
纳税人根据成本，应纳税所得额=应纳税额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”来评估应纳税所得额
纳税人根据支出转换其应税收入，应缴所得税=第10行“应纳税收入”×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人应报告经税务机关批准的应纳税额。
13.第13行“收入税收减免”：填写当期的实际所得税减免，第13行≤第12行。包括减免税过渡期，小型和低利润企业，高科技企业以及经税务机关批准或备案的其他减免税的税收优惠。
14.第14行“预付所得税额”：填写当年的累计预付企业所得税额。
15.第15行“应付（可退还）所得税额”：填写计算结果。计算公式：应付（返还）所得税额=第12行“应付所得税”-第13行“所得税减免”-第14行“预付所得税额”；当第15行≤0时在此行中输入0。填写
中华人民共和国企业所得税预扣报告表的说明
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其规定，该表格适用于扣缴义务人
实施条例规定，对于以下收入，应按月或定期预扣所得税。
2.预扣代理人应在签订合同或协议后20天内将合同或协议的副本提交主管税务机关备案，并进行相关的预扣程序。
3.签订合同或协议后，如果合同或协议中规定的付款金额发生任何变化，则应在更改后十天内以书面形式将其报告给税务机关。
4.如果扣缴义务人未在规定的期限内提交此表格，则应在规定的期限内提交申请，并经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
五，扣缴义务人的债务人未在规定的期限内将扣减的税款缴纳到国库中，并且未履行税法规定的扣缴义务，将受到“税收征管”第68条的约束。 《中华人民共和国行政法》第六十九条的规定应予处罚。
6.表格应以中文和外文填写。
七。填写此表单的列，如下所示：
1.预扣代理人识别号：填写税务主管部门在办理税务登记时确定的预扣代理人的税码。
2.预扣代理人名称：填写实际向外国企业付款的实体和个人的名称。
3.纳税人识别号：填写居住国非居民企业的税收识别码。
4.收入项目：填写财产转让收入，股息和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，其他收入。
中华人民共和国企业所得税摘要税收分配科分配表
1.定位用户和提交时间
1。用户目标受众
此表格适用于在中国各省，自治区，直辖市建立无法人资格的商业机构，以及“统一计算，分级管理，本地预付款，汇总清算，财务调整”摘要的实施纳税居民企业填写报告。
2。报告要求
在季度结束后的十天内，实施总纳税的总部应提交“中国企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类）”；在该季度结束后的十五天内，
季度应由实施总纳税并具有主要生产和经营功能的分支机构连同“中华人民共和国企业所得税”提交总部。每月（每季度）纳税申报单（A类）”申报后，盖有经主管税务机关认可的加盖特殊印章的“中华民国集体纳税分支机构的公司所得税分配表”（副本）。
年末起五个月内，实施总纳税的总部应报告“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。
其次，填写分配表的说明
1。“税收期”：季度声明填入该季度的开始日期到该季度的最后一天。填写公历1月1日至12月31日的年度声明。
2。“分配比例的有效期”：填写经企业总部所在地主管税务机关批准并确认的分配比例的有效期，有效期结束。
3。“纳税人识别号码”：填写税务机关签发的税务登记证号码。
4。“纳税人姓名”：填写税务登记证中注明的纳税人全名。
5。“总收入”：输入基期总公司和分支机构的总营业收入。
6。“工资总额”：填写基期总部和分支机构的工资总额。
7。“总资产”：输入基准期内总部和分支机构的总资产，不包括无形资产。
8。“总计”：填写基期内总部和分支机构的营业收入总额，工资总额和资产总额这三个因素的总和。
9。“分支机构分配的所得税额”：填写当期总公司计算的，由税务机关计算，各分支机构分配的所得税额。
10。“分配比例”：填写企业总部所在地主管税务机关批准的各分支机构的分配比例。
每个分支机构的分配比例=（基准年每个分支机构的总营业收入，总工资和总资产三个因素的总和÷总营业收入，总工资和总资产三个因素的总和总代理机构的）×100％。
11。“分配的税额”：填写在其所属期间内根据税务机关确定的分配方法计算并分配给各分支机构的所得税额。