年度结算和付款计算得出的应付年度所得税少于预付税:
借款:应付税费-应缴企业所得税
贷款:上一年的损益调整
还要分配利润:
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
追缴多缴的税款:
借:银行存款
贷款:应付税款-应缴企业所得税
通过年度结算和付款计算得出,应付年度所得税额大于预付税额:
贷款:应付税款和费用-应缴企业所得税
借:利润分配-未分配利润
要支付税款差额:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款