根据税法规定,计算企业所得税的依据是企业的应纳税所得额。在
问题中,企业的总会计利润为亏损,但根据税法调整的应纳税所得额为正数,应依法缴纳企业所得税。对于应交所得税,按照企业会计制度的规定,会计处理方法如下:
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税在
期末,结转“所得税”主题:
借:今年的利润
贷款:所得税
实际交付时间:
借款:应付税款-应缴企业所得税
贷款:银行存款
由于企业的总利润为亏损,因此应扣除应支付的所得税费用,这表明亏损进一步扩大,仅此而已。