所得税费用，是指企业的营业利润应缴纳的所得税，为递延所得税和当期所得税之和。递延所得税是指递延所得税资产和递延所得税负债的当期金额，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项。
计算所得税的公式为=应税收入×适用税率
递延所得税
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
递延所得税资产表明借方增加而贷方减少；递延所得税负债表明贷方增加而借方表明减少。
1定义：
由收入产生的负债，该收入已在会计中记录但尚未征税，并且此负债记录在资产负债表中。
2个类别：
递延所得税在会计科目中分为递延所得税负债和递延所得税资产。
从字面上理解，递延意味着将所得税推迟到以后的阶段。因此，由于延迟，因此是时间上的差异。永久差异不会被推迟。如果您不付款，您将不会付款。如果您支付更多，您将支付更多。
一般来说，根据税法调整的纳税申报表应缴纳所得税。应付所得税是根据税法中的应纳税所得额计算的，其中包含与会计利润有关的永久性差异和时间差异。
3.产生递延所得税及其与所得税费用的关系
有两种确认所得税费用的方法（应付税款-企业所得税）：应付税款方法和税收影响会计方法。无论企业采用哪种会计方法，应付税款-应付所得税也就是说，应付所得税额是相同的。采用应纳税额的方法，由于不确认因时差产生的递延所得税资产或递延所得税负债，因此确认的所得税费用与应交企业所得税一致。根据会计法，有必要确认时间差异对所得税费用确认的影响，因此，将产生递延所得税资产或递延所得税负债。
4.递延所得税的会计处理：
确定了应付所得税（结算并计算了纳税申报表），但是其中的时差如何反映在账面上？因此，通过调整“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目，转移了应归属于以后期间的所得税费用，以及应归属于当期的所得税费用。时期已经提前，所以有条目：
借：递延所得税资产
贷款：所得税费用
借款：所得税费用
贷款：递延所得税负债
5普遍的理解：
另外，从收入的角度来看，资产增加了，支出减少了，负债减少了，净资产总额应该增加了。但是，税法不承认这种增加。如果确实如此，则应为此增加更多的税收，以形成递延所得税负债。
同样，随着资产减少，费用增加和负债增加，总资产也相应减少。应税法不承认这种减少。但这确实是一种减少，目前还没有确认税法，将来必须确认。这种减少将使其在未来的应纳税额减少，并形成递延所得税资产。
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