多付或多付
对于多缴的所得税，冲销条目为
借：上一年的损益调整红字
贷款：应付税款-企业所得税应付红字
所得税科目应在今年不予反映...应付税款-应付企业所得税的借方余额表示企业预付了未偿还的所得税
希望对您有所帮助！