应计额：
借款：所得税费用
贷款：应交税费-企业所得税
2.付款
借款：应缴纳的税费应缴纳企业所得税
贷款：银行存款
年度所得税退还：
借：银行存款
贷款：所得税
2.往年的所得税退还：
贷款：上一年的损益调整
哈哈，不叫免税所得税，叫免税收入，银行利息不算
三种情况是免税收入，
国债利息
符合条件的公司之间的股息分红，因为这部分已经在分红前缴纳了所得税
合格的非营利收入
还有非应税收入，包括财政拨款，行政费用，政府资金