1.利润* 25％=企业所得税
2.进入
1.提取时
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.纳税时
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.年终结转所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
1.税基：600/10 = 60会计折旧：600 * 2/10 = 120增加：120-60 = 60
2.计税依据：0增加：200（此捐款不是慈善捐款，全部增加）
3.税基：300 * 1.5 = 450会计处理：300减免：450-300 = 150（因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产，因此该部分也应有优惠，未临时处理）
4.税基：0会计：100增长：100-0 = 100（行政罚款不可扣除）
5.计税依据：0会计：30增加：30-0 = 30（无法扣减存货跌价准备）
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25％= 360
借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款：递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。公司所得税的会计处理方法如下：
（1）根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（每季）预付款以及年终结算和所得税的会计处理如下：
1.在按月或按季度计算预付所得税和所得税额时，请准备会计分录
借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
2.年末，应纳税额根据自我报告的应纳税所得额计算，并计算应纳税额。
3.根据税法的规定，乡镇企业经税务机关批准，可以扣除应缴纳所得税额的10％作为社会支出补贴。在计算“社会支出补贴”时，准备会计分录
贷款：其他应付款-社会支出补贴
非乡镇企业无需执行此会计处理。
4.在支付应付税款的年末结算时，准备一个会计分录
5.年度结算和付款，应计算的年度应付税款少于预付税款，差额是多付的所得税，当不退还多付的税款时，准备会计分录
借款：其他应收款超额应收所得税
当税务机关审核并批准退还多缴税款时，请准备会计分录
借：银行存款
贷款：其他应收款-超额应收所得税款
不退还多缴的所得税金额，这笔款项将用来抵消明年的预缴所得税。
（2）用于计算企业外国投资收入和联营企业退税后利润的补充所得税的税目。
根据税法的规定，如果投资者的企业所得税税率高于被投资企业或相关企业的税率，则该企业的外国投资收入和来自联营公司的税后利润公司，投资者企业分配的税后利润应符合规定补缴所得税。会计处理方法如下：
1.根据相关的企业所得税政策，在确认应分配给合资企业的投资收益或税后利润后，计算应返还投资的企业所得税额合营企业分配的收入或税后利润并支付准备会计分录时
（3）在完成上述会计处理后，当“所得税”借方余额结转到“本年度利润”时，便会准备一个会计分录
“所得税”科目在年底没有余额。
（4）所得税扣除的会计处理
企业所得税减免分为法定减免和政策减免。法定减免税是依照税法规定发布的减免税政策。纳税人无需经过审批程序，即可直接享受优惠政策。他们的免税收入无需计算应纳税额，当年利润直接结转，无需纳税。减免税政策是根据税法的规定，符合减免税条件的纳税人适用，只有按照规定的程序经税务机关批准，才能享受减免税优惠政策。政策性减免税应遵循先收后退的原则。在计算所得税时，请按照上述相关会计处理方法准备会计分录，在收到税务机关减免税批准后申请退税，并在收到退税时准备税务分录
贷款：公司所得税
（5）往年损益调整的会计处理很重要：
如果在关闭上一年度的帐户后发现上一年度的所得税计算在本年度不正确，则应通过损益表“上一年度损益调整”来执行会计处理”。
在“上一年度的损益调整”帐户中产生的借方金额反映了根据公司上一年度的超额收入和支出不足调整的当年的损益金额；今年的盈亏额需要调整。根据税法的规定，在规定的纳税返还期之后，发现并扣除了在纳税年度内未产生的扣除额的纳税人，不得将扣除额转入以后年度。但是，更多的支出和支出应进行调整。
1.当企业发现上一年应计费用增加而收入减少时，将准备会计分录
借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
2.如果今年没有结帐，请准备会计分录
借：上一年的损益调整
贷款：本年度利润
（六）企业清算所得税的会计处理：
清算是指由于破产，解散或注销企业，终止正常业务活动而根据法定程序追回债权，偿还债务并分配剩余财产的行为。根据税法规定，纳税人依法进行清算的，其清算所得应当按照规定缴纳企业所得税。
1.在计算应付所得税和清算所得的应纳税额时，请准备会计分录
2.在将所得税结转至清算收入时，准备会计分录
借款：清算收入
（七）使用“应付税法”进行税收调整的会计处理：
1.永久性差异的税务调整的会计处理。永久性差异是指按照税法规定不能计入当期损益的项目，计入当期损益，导致会计利润与税法规定的应纳税所得额之间存在差异。当
根据增加的永久差异收入计算应缴所得税时，请准备会计分录
贷款：应付税款-应缴企业所得税在
期间内未结转公司所得税时：
2.时差的税务调整的会计处理。时间差是指在收入项目或支出项目在会计中计入当期损益的时间与税法之间不一致引起的差异。
根据当期应调整的时差收入，在计算应纳所得税时，准备会计分录
贷款：应付税款-应缴企业所得税如果
期未结转公司所得税，请准备会计分录
（8）使用“税收影响会计方法”进行税收调整的会计处理：
1.永久性差异税务调整的会计处理，在根据增加的永久性差异收入计算应付所得税时，准备会计分录
贷款：应付税款-应付所得税当
期未结转所得税时，准备会计分录
2.时差的税务调整的会计处理。将调整后的时差的收入与应调整所得税前利润总额和调整前利润总额前利润进行比较。比较当期与“递延税”的差异在帐户中分期递延和分发。当发生相反方向的影响时，相反的方向将相反，直到递延税款完全递延并完成为止。当本期经时间调整后的差额的收入加上调整前的利润总额计算为应纳税所得额大于调整前的利润总额之前计算的所得税时，准备会计分录
借：递延税
相反，准备会计分录
贷款：递延税在
期间内未结转所得税时：