已缴纳的企业所得税应包括在应纳税额中。
帐户处理如下:100
提款时间:
借款:所得税费用
贷款:了解应付税费-应付所得税
付款时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业和非居民企业)以及其他生产经营所得为应纳税,但全资拥有不包括企业和合伙企业。税率是25%的比例税率。
公司所得税的会计主体主要为“所得税费用”科目和“应纳税额-应纳所得税”科目。
1.产生时,
贷款:应付税款-应付所得税
2.在月底,
借:今年的利润
贷款:所得税费用
3.上交时
贷款:银行存款等。
“企业会计准则-应用指南”的附录-会计科目和主帐户处理,“ 6801所得税费用”科目:
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
其次,可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算该本科课程。
第三,所得税费用的主要会计处理方法。
(1)在资产负债表日,企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额,将其科目(当期所得税费用)记入借方,贷记“税法”科目应付所得税”。
(2)在资产负债表日,根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额,借记“递延所得税资产”帐户和贷方主题(延迟所得税费用),“资本公积-其他资本公积”等科目;递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额被冲销。
企业应确认的递延所得税负债,应按照上述原则,“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
第四,在期末,应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后,本科课程将没有余额。