您好,会计学院的邹老师回答了您的问题
可扣除一般财产保险和社会保险
为投资者或工人购买的商业保险不能在税前扣除
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案例一
(1)计算免税收入:
国债利息收入40万元为免税收入。
(2)计算减税前允许的费用:
费用,费用,税金和损失可以在税前扣除。特别:
的费用3,100万元可在税前扣除;
除增值税60万元以外的其他税款,可在税前扣除;
1200万元的销售费用中扣除了一定数量,限额= 6000 * 15%= 900万元,实际广告费用1000万元,需要增加100万元;
扣除200万元的财务费用,上限= 2000 * 6%= 120万元,实际支出为150万元,需要增加30万元;
(3)计算额外扣除额:
新产品和工艺开发的实际研发费用为200万元人民币,可扣除50%:200 * 50%= 100万元人民币;
(4)计算应纳税所得额
应税收入= 6000 +(150-40)-3100-60-1200 + 100(销售费用增加)-200 + 30(财务费用增加)-800-100(加上扣除额))= 780(万元)
(5)计算税收抵免
购买节能节水设备的企业可以从应交所得税中扣除设备价格的10%,可抵扣税额为500 * 10%= 50(万元)。
(6)计算实际应纳税额
应纳税所得额= 780 * 25%-50 = 145(万元)
案例2
(3000-2800-35 + 5 + 20)* 25%= 475,000
情况3
借款:销售收入18,000,000
营业外收入
20,000,000-18,000,000 = 2,000,000
贷款:今年获利20,000,000