1.增值税凭单通常有两种:增值税普通发票和增值税特殊发票。两者都是销售凭证,但特殊票也可以用作扣除额。
2.企业所得税通常仅是付款通知书或纳税申报表(银行)。这主要用于会计。
3.纳税凭证通常是在纳税人申报并缴税后获得的。该帐户只有一份原始副本。如果要将其提供给第三方,则需要去主管税务机关签发“确认与税收有关的机密信息的声明”
增值税:购进材料10元,加工后卖15元,增值税5元,交税5元。开票方式:购买时,供应商应向您开具10元的增值税发票,卖出后,应向买方开具15元的增值税发票。帐户上增加了5元的值;税率一般为17%,不同行业不同。
所得税:仍然使用上面的示例,购买10元的材料,加工后出售15元,但是当您的企业仍然存在管理成本时,您不一定会从5元的增加值中获利。管理成本低于仅当价格为5元时才产生利润。这部分利润需缴税,通常为33%,具体取决于不同行业。
增值税是对增值税的征税,最终的承担者是消费者。他是营业税。税基是营业收入,是额外价格税,这意味着收入不包括税。
一般纳税人按免税收入的17%纳税,也就是说,如果您有东西要卖给100元,那么您将收到117元,其中17元是您应支付的增值税。由买家收取,您购买的商品也包含税,您可以扣除。由于无法扣除其进项税,
小规模纳税人的生产和加工征收率为6%,商业征收率为4%。
所得税是一种收入税。如果有收入,则交税,但如果没有收入,则不交税。是根据《企业所得税法》规定的项目计算的税收利润。企业的会计利润与会计利润之间存在差异所谓税收应税收入,一般是根据公司总利润的调整因素形成的(例如:公司的通讯娱乐费可以按照现行的会计准则列出(也可以是在计算总利润时反映为费用)但是,新的《企业所得税法》规定,只能以60%的税率扣除,这有所不同,需要进行调整。换句话说,公司的总利润是亏损,也可能要缴纳公司所得税。企业所得税税率为25%。
应付增值税=免税收入* 17%的税率或6%,4%的征收率
免税收入=含税收入/(1 +税率或征收率)
示例:也被视为销售,但是公司所得税和增值税的处理方式有所不同。在这方面,我们可以总结以下几点:
1.被认为是不同的销售情况。根据上述规定,我们可以看到企业所得税的认定销售额与增值税的销售额有所不同。主要区别在于:以增值税出售的商品是自产,加工和购买的;和企业所得税主要具有仅对自产产品被视为销售的问题。此外,增值税作为销售行为的扩展范围也比企业所得税的扩展范围大。对于相同的行为,公司应区分增值税和企业所得税的不同处理方式。
2.注意所得税的处理时间。根据上述国税函〔2008〕828号的规定,自2008年1月1日起执行企业资产处置的所得税处理规定。自2008年1月1日起处置资产。 ,2008年1月如果1天后仍未进行税收处理,则应按照本通知的规定执行。
3.员工福利被视为销售会计问题。用于集体福利或个人福利核算的自产商品和委托商品之间存在差异。个人福利被理解为用于个人消费,货物被发送给个人雇员,并且需要进行会计处理以获取收入。如果用于集体福利(例如员工食堂或浴室),则不会在会计中视为收入。