1.应纳税额是指：将应纳税所得额乘以适用税率所得的结果，表示如下：
企业应（预扣）所得税·=企业应税所得*适用税率。
2.企业。应税收入实际上是指利润总额+/-（调整和减少应纳税所得额），
：通常，企业应付的（每月/每季度）应缴所得税是企业利润总额乘以所得税率，即您应缴纳的所得税。
1。
：1）会计利润：3500-2000-150-200-300-140-14-6-10-25 = 655
增加的捐款上限：655 * 12％= 786,000
2）赞助支出不包括在内
3）慈善团体的捐款不超过限额，可以全额扣除
4）研发费用加上50％的扣除额：50 * 50％= 250,000
5）广告和促销费用上限：3500 * 15％= 525，未扣除该限额可以全额扣除
应税收入：655 + 10-25 = 640
应付所得税：640 * 25％= 160
值得一提的是：
1>该公司当年的总毛利润为3500-2000 = 1500万。根据扣除额，应支付的增值税为1500 * 17％= 255万，但仅支付了60万。退税，或在此期间大量库存增加，但仍需要特别注意。
2>可抵扣的研发费用应按照国税发〔2008〕116号的规定执行。国家税务总局发布了《企业研发税前扣除管理办法》的通知。费用（试用）”
3>服装厂为什么要缴纳消费税？不知何故！
2。
：1）会计利润：2000-1000 = 1000
2）国库券的利息收入免征所得税，应税收入减少100万（{}} 3）商业娱乐费限额：2000 * 0.005 = 10，超过该限额，应税收入增加：100-10 = 900,000
4）员工福利限额：200 * 14％= 28，超出限额，应纳税所得额增加：50-28 = 220,000
5）员工教育经费限额：200 * 2.5％= 5，不超过限额可全额扣除
6）工会经费限额：200 * 2％= 4，超出限额，应纳税所得额增加10-4 = 60,000
7）逾期未缴费用不包括在应纳税所得额的扣除中，应纳税所得额应增加100,000
8）当年购买环保设备时，应直接抵扣应交所得税：500 * 10％= 500,000
应税收入：1000-100 + 90 + 22 + 6 + 10 = 1020万
应付所得税：1028 * 25％-50 = 207万
值得注意的是，所购环保设备应属于《企业所得税优惠目录》范围内的环保，节能，节水和安全生产的专用设备。当年免缴企业所得税。如果当年的应纳税额不足以抵免，则可以结转到下一年，但结转期不得超过5个纳税年度。
预付款的计算和所得税的结算
（1）计算和收款方式：实行年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款多，补给少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
提前缴纳所得税时，纳税人应根据纳税期内的实际应纳税所得额预先缴纳；如果难以按实际金额预付款，则可以是1/12或1/1 /4预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=上一年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
应付年度所得税=年度应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（每季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。
扣除海外所得税
所得税的计算过程如下：
（1）确定为海外收入支付的实际所得税
（2）计算国内和海外收入的总应税收入。
根据当期企业所得税年纳税申报表的有关规定，应当恢复从海外取得的税后投资收益，并将其计入企业应税所得总额，以计算应税所得总额。
在计算国内外应税收入总额时，必须注意，企业海外业务的损益可以相互弥补，但企业国内外的损益不能相互弥补互相弥补。
（3）计算税收抵免额M。
税收抵免额度应按国家（地区）计算，而无需逐项列出。计算公式为：
（4）比较m和M以确定实际信用：如果前者较小，则将使用实际信用；否则，将使用实际信用。如果前者较大，则将按后者支付信用额。
（5）计算抵免后的应纳税额。
抵免后应缴纳的税款；根据税法计算的国内外应纳税所得额合计-实际税收抵免
（6）处理信用额度。
（7）企业从国外获得的收入可以与免税或非税收项目区分开来，扣除额应按国外应税收入的16.5％的比例计算。
计算从被投资方分配的税后利润的应税金额
如果各地区之间的所得税适用税率，纳税人从其他已缴纳公司所得税的公司支付的利润（股息）之间存在差异，则在计算公司收入时必须调整已缴税额税。调整方法为：
（1）免税的投资收入：
答：投资者的公司所得税税率低于被投资公司返还的税后收入，且所得税不能退还。
B.当投资企业与被投资企业的适用所得税税率相同时，将不给予任何税收补充；
C.尽管投资者和被投资公司的适用所得税税率相同，但实际税率低于被投资公司的所得税税率，因为被投资公司享有固定的税收优惠，并且由被投资公司中的被投资公司以后的收入。
根据现行规定，投资者应首先将退回的投资收益返还给应税收入（或税前利润），并将其计算为总收入，然后在计算应税收入时进行免税投资收入扣除。
（2）需要补税的投资收入
如果投资者的企业所得税税率高于被投资公司的税率，则根据现行规定，投资者企业应首先按照以下规定将其返还应纳税所得额（或税前利润）：投资收益返还时的规定计算应付企业所得税总额。然后扣除在被投资公司中缴纳的企业所得税额。计算公式为：
中国企业单位将获得国务院批准的特区（例如经济特区，上海浦东新区，经济特区）中的中外合资企业的税收返还。科技开发区和沿海经济开放区对于利润，中外合资企业应按15％或24％的税率缴纳所得税，中国公司应按照规定计算补充税。
（3）批准收取的应纳税额的计算。
{1}已批准的企业所得税适用范围：6例，每个人都在关注多项选择题。
2）批准的收款方法包括固定费率收款和应税所得税率收款两种方法，以及其他合理的方法。
3）批准收藏的基本要求：5分
（4）确认批准收集的程序和方法
①纳税人填写《企业所得税征收方式评估表》，由税务机关审查确定其征收方式。
②如果评估表中的五个项目均符合条件，则可以由纳税人自行申报并由税务机关征税来征收企业所得税；一项不合格的，可以按照批准的方法征收企业所得税。采用核定征收方式的，如果鉴定表中第1、4、5项不合格，或者第2、3项均不合格的，可以采用定额征收方式征收企业所得税；项目2和3中的一项是合格的，如果其他项目不合格，可以通过核定应税所得率的方法征收企业所得税。