新加坡税制简介
I.税制概述
II。主要税项
（1）公司所得税
1。纳税人
新加坡纳税人分为居民公司有两种类型：公司和非居民公司。居民公司是在新加坡注册成立或在新加坡经营且控制和管理在新加坡的公司。通常，公司的控制和管理是由公司董事会进行的。因此，如果公司的董事会主要位于新加坡，则该公司通常被视为居民公司。居民公司与非居民公司之间的税收待遇差异主要是由于股息的支付以及避免双重征税的资格。居民公司向股东支付的股息必须可以27％的税率扣除。只有在外国的居民公司支付的税款才可以享有抵免额。
2。税收，税率
居民公司和非居民公司都应对从新加坡获得并从新加坡收到的任何收入征税。
如果非居民进行的部分生产和管理活动是在新加坡进行的，则所获得的利润中与新加坡境外此类业务活动没有直接关系的部分被视为来自新加坡的收入。
如果以下项目的收入是由居住在新加坡的居民或常设机构直接或间接支付的，或者可以从新加坡的收入中扣除，则认为该收入来自新加坡：{ {}}（1）利息，佣金，费用或与任何贷款或债务相关的任何其他费用；
（2）特许权使用费，技术费和管理费；
（3）出租或使用动产的任何其他费用。
通常，无论是居民公司还是非居民公司，其税率均为27％。此外，新加坡的公司税还规定，在许多情况下，公司可以享受优惠税率。在许多情况下，非居民公司可享受10％的优惠税率。预扣税率通常为27％。
新加坡不对公司的资本收益征税，资本损失也不能抵消。
3。应税收入的计算和应税金额的计算
在新加坡，计算应税收入时不扣除折旧，但是在计算应税收入时可以计算合格的资本支出。扣除额，扣除额和扣除率（％）显示在表格中（略）。
股息应计入应纳税所得额。股息的征税受征收信用制度的约束，即股东的股息收入已缴纳公司内公司所得税的27％，因此，当股东缴纳所得税时，其股息收入可能小于所得税的27％。
通常，任何经营亏损都可以无限期结转。
新加坡的《收入法》和各种双边税收协定均包含具体规定，规定相互关联的经济实体之间的交易应遵守公平和独立的定价原则。税务机关有权取消，修改或调整关联实体之间与税收有关的目的，而不是纯粹出于商业原因而确定的价格。
国税局（Internal Revenue Service）向纳税人发出纳税通知书后，无论是否有异议，纳税人都必须在一个月内按照纳税通知书中的规定纳税。如果纳税人未能及时缴税，将被处以应纳税额的5％的罚款。此后，处罚期每增加一个月，罚款将增加1％，最高罚款将为征款的12％。
（2）个人所得税
1.纳税人
个人所得税的纳税人分为两类：居民个人和非居民个人。居民个人通常是指居住在新加坡的个人。在一个纳税年度，在新加坡居住或受雇超过183天的个人也被视为本纳税年度的居民个人。
通常，无论是居民个人还是非居民个人，都应对从新加坡获得并从新加坡收到的任何收入征税。
如果非居民的生产和管理活动的一部分在新加坡进行，则所获得的利润中与新加坡境外此类业务活动没有直接关系的部分被视为来自新加坡的收入。
如果以下项目的收益是由居住在新加坡的居民个人或常设机构直接或间接支付的，或者可以从新加坡所得的收入中扣除，则应视为来自新加坡所得。 ：
（1）兴趣，c
新加坡公司的优势
1通常，新加坡不被视为避税天堂。换句话说，其他国家的税务机关通常不考虑在新加坡注册成立的公司来实现避税。实际上，新加坡是享誉盛名且受监管的国际贸易中心。
2，再出口贸易。新加坡是世界上最大的转口区之一。独特的地理环境和自由贸易港口政策使新加坡靠近世界各国和地区。通过将产品再出口到欧洲，美洲，亚洲，台湾和其他国家和地区，可以避免某些经济和政治因素的影响。
3。如果年营业额少于500万新元，则无需安排审核。
4。如果安排得当，新加坡公司可以在新加坡境外赚取利润，而无需在新加坡缴纳所得税。
5，税收优惠。新加坡是世界上税负最轻的少数几个国家和地区之一。税收负担轻，可以降低成本，更有利于提高产品竞争力。无论是本地加工还是货物再出口，公司都将获得可观的利润回报。即使这家新加坡公司在新加坡开展业务，头10万新加坡元的利润也是免税的。从10到300,000的利润仅需缴纳9％的所得税。
6，新加坡公司很容易在许多地方开设公司帐户。
7。新加坡已经与54个国家（包括日本，中国，德国，法国和加拿大）签署了双重征税协议。
8，新加坡的保密法相对完善。新加坡政府拒绝与世界经济合作与发展组织的其他成员交换信息。因此，它为投资者提供了较大的保证。
9。投资者在新加坡注册公司后，如果准备在新加坡开展业务，则可以申请新加坡工作签证（新加坡就业准证）。
第二，新加坡公司的缺点
1.根据《新加坡公司条例》，每家在新加坡注册成立的公司都必须任命一名新加坡居民担任董事。
2，新加坡公司将年度财务报表提交给新加坡税务局。
新加坡企业税率
来自世界各地的越来越多的企业家已经在新加坡设立了公司或商业组织（办事处），以作为亚太地区业务管理中心来促进亚洲市场的发展。成立新加坡公司以提高企业的国际知名度，灵活合理的避税，提高产品在国际市场上的竞争力并降低出口关税，新加坡与美国之间的双边贸易完全免征关税。
新的《中国与中国双边自由贸易协定》规定，从2009年1月起，新加坡对华出口的85％将享受零关税优惠，到2010年，这一比例将提高到95％。从明年开始，新加坡将对所有中国进口商品实施零关税措施。新加坡是世界上企业和个人所得税税率最低的国家之一。个人所得税税率为3.5％-20％，公司所得税税率仅为0-17％，新公司在注册的前三年年营业额不足100,000新元。免税不涉及新加坡的本地业务，而离岸业务是免税的。此外，新加坡还与世界上大多数国家签署了双重征税协议和投资保护协议。
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