【摘要】自从新《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》颁布实施以来,企业所得税纳税筹划已成为企业关注的重要研究课题。在对企业所得税法的分析研究的基础上,阐述了煤炭企业税收筹划的基本思想和方法,并提出了税收筹划工作中应注意的相关问题,以期提供一定的税收保障。煤炭企业规划师用于参考和参考。
慈善捐款计入营业外支出,可以根据规定按比例在税前扣除。根据新的所得税法,可以扣除研发费用。
根据规定,直接捐赠不能在税前支付。
支付的诉讼费不影响应税收入
支付的行政罚款可以停业,但不能在税前扣除。
如果遵循正常的声明,则可以进行公益捐赠=(100 + 35-20 * 1.5 + 0.8)* 12%
=(135-30 + 0.8)* 12%
= 105.8 * 0.12 = 12.696(万元)
应税收入= 105.8 +(18-12.696)= 111.104(万元)
应纳税所得额= 111.104 * 25%= 27.776(万元)
应付所得税= 27.776-25 = 2.776(万元)
1)合理选择折旧方法和使用年限:当有不同的折旧方法和折旧年限可用时,应结合企业实际情况和税收优惠政策,使折旧抵免的企业所得税的实际价值最大化。
2)尝试使用备抵法核销坏账:直接核销法和备抵冲销法在当期计入的管理费用水平不同。备抵法是预先计提坏账,税收优惠相当于获得长期免息贷款。
3)巧妙地安排了税前限制扣除项目:广告费,业务推广费,商业娱乐费,贷款利息,应税工资和其他经常超过税率扣除标准的现象,导致它们不能扣除公司所得税并增加公司税收负担。在制定所得税计划时,应严格区分商务娱乐和会议费用,并尽量减少差旅费用。通过更改业务管理决策,我们打破了对借贷成本和应税工资等税前扣除的限制,并成功节省了税款。