捐赠的材料（库存）应根据收到的材料的账面价值（100,000）和应根据新会计准则支付的税款（17,000）计入营业外收入。税）：
借用：原材料10.3
应付税款-应付增值税（进项税）1.7
贷款：营业外收入11.7
银行存款0.3
从会计分录中可以看出，运费构成了捐赠物资的账面价值，在生产和再加工后的税前扣除额计入企业的生产成本，因此不再考虑货运加工。
1.计算企业所得税抵扣前允许的销售费用为（乙）万元
扣除限额=（1480 + 100）* 0.15 = 237超支470,000，因此扣除税前允许的销售费用= 384-47 = 337
2，计算企业所得税应纳税所得额时，扣除企业管理费用及其他相关扣除项目的金额为（三）万元
商业娱乐：14 * 0.6 = 8.4（1480 + 100）* 0.005 = 7.9减去7.9
研究与开发费用加上90 * 0.5 = 45扣除额
因此，计算企业管理费用的企业所得税应税收入和相关附加扣除时允许的扣除额= 214-14 + 7.9 + 45 = 252.9
3、2011年应交企业所得税（B）万元
应税收入= 1480 + 100 + 10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10 = 345
2011年应缴纳的企业所得税= 345 * 0.15 = 51.75
假设尚未确认固定资产报废的损失，则2011年应纳税企业所得税的试算=（345 + 23.4）* 0.15 = 55.26，不在参考答案中，因此选择B
2.会计利润：550-300-40-35-30-20-15 = 110
3.税项调整项目：
1.商务招待费：540 * 5％= 2.7（基于主营业务收入+其他业务收入的总和，计算扣除基础，并且不使用政府债券的利息收入作为扣除基础）
5 * 60％= 3，两者都很小，扣除税前允许的商务娱乐费为27,000元，调整额增加23,000元；
（与企业生产和经营活动有关的商业娱乐开支，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（商业）收入的5‰。）
2.募集资金的兴趣：
15-100 * 10％= 5，不允许在税前扣除银行同期贷款利息支付的利息，并增加50,000元的税额调整
3.捐款扣除：
110 * 12％= 13.2，实际捐款20万元，纳税人通过非营利性社会组织捐款，不超过税前扣除年度会计利润总额的12％，超额部分调高税收20-13.2 = 680万元;
4.公共债务利息收入：
公共债务利息收入属于免税收入，应少纳税10万元。
IV。应纳税所得额：
110（会计利润）+ 2.3 + 5 + 6.8-10 = 114.1（每个纳税年度的企业总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和上一年度后的数字，的损失可以弥补，余额为应纳税所得额。）
五，应付所得税：
114.1 * 25％= 28.525
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