应交企业所得税递延所得税-应交企业所得税抵扣

提问时间:2020-05-01 06:29
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admin 2020-05-01 06:29
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1所得税费用=应交税费中的应交所得税 2所得税费用=当期应交所得税+递延所得税 这样写的两个公式对吗

递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税,只影响到所得税费用科目。

影响所得税费用,不影响应纳税额-应付企业所得税

有两种确认所得税费用(应付税款-企业所得税)的方法:应付税法和税收影响会计法。无论企业采用哪种会计方法,-“应付所得税”是指应付所得税金额相同。根据应纳税额法,不确认因时差产生的递延所得税资产或负债。因此,所得税费用的确认与企业应交所得税额一致。在税收影响会计方法下,有必要确认时间差对确认所得税费用的影响。因此,将产生递延所得税资产或负债。

递延所得税的会计处理:

确定所得税后(结算并计算了纳税申报表),但是由于时间差异,可以通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个主题进行调整。,应归还应归于以后期间的所得税费用,并应归还应归于当期的所得税费用,因此存在以下条目:

借:递延所得税资产

贷款:所得税费用

借款:所得税费用

贷款:递延所得税负债

应交税费--应交增值税--销项税额 应该放在递延所得税资产还是负债

递延所得税和应交所得税一起作为所得税费用,它是不是也要上交的税额?

递延所得税

1定义:

由收入产生的负债,该收入已在会计中记录但尚未征税,并且此负债记录在资产负债表中。

2个类别:

递延所得税在会计科目中分为递延所得税负债和递延所得税资产。

从字面上理解,递延意味着将所得税推迟到以后的阶段。因此,由于延迟,因此是时间上的差异。永久差异不会被推迟。如果您不付款,您将不会付款。如果您支付更多,您将支付更多。

一般来说,根据税法调整的纳税申报表应缴纳所得税。应付所得税是根据税法中的应纳税所得额计算的,其中包含与会计利润有关的永久性差异和时间差异。

3.产生递延所得税及其与所得税费用的关系

有两种确认所得税费用的方法(应付税款-企业所得税):应付税款方法和税收影响会计方法。无论企业采用哪种会计方法,应付税款-应付所得税也就是说,应付所得税额是相同的。采用应纳税额的方法,由于不确认因时差产生的递延所得税资产或递延所得税负债,因此确认的所得税费用与应交企业所得税一致。根据会计法,有必要确认时间差异对所得税费用确认的影响,因此,将产生递延所得税资产或递延所得税负债。

4.递延所得税的会计处理:

确定了应付所得税(结算并计算了纳税申报表),但是其中的时差如何反映在账面上?因此,通过调整“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目,转移了应归属于以后期间的所得税费用,以及应归属于当期的所得税费用。时期已经提前,所以有条目:

借:递延所得税资产

贷款:所得税费用

借款:所得税费用

贷款:递延所得税负债

5普遍的理解:

另外,从收入的角度来看,资产增加了,支出减少了,负债减少了,净资产总额应该增加了。但是,税法不承认这种增加。如果确实如此,则应为此增加更多的税收,以形成递延所得税负债。

同样,随着资产减少,费用增加和负债增加,总资产也相应减少。应税法不承认这种减少。但这确实是一种减少,目前还没有确认税法,将来必须确认。这种减少将使其在未来的应纳税额减少,并形成递延所得税资产。

我想知道这是否对您有帮助??