营改只说将营业税改为增值税，与企业所得税无关。最初的付款方式以及税务局的所在地
在试点改革中如何确定非居民企业的税基以及增加非居民企业所得税，增值税和附加税的计算范围的问题。
示例：1：非居民企业和一家国内公司签订了特许权使用费合同（假设该合同需要在业务改革前以当地税金缴纳营业税），合同价格为100元，（合同规定所有税款均由非居民支付居民企业），如何计算公司所得税和增值税及附加税的预提税（假设适用的增值税率为6％，而地方附加税为10％）？分析：增值税是一种额外价格税。计算非居民企业所得税的预提基础是应计为不含增值税的收入的含税金额。预扣增值税= 100 /（1 + 6％）* 6％=94.34×6％= 5.66元人民币的预扣企业所得税= 94.34×10％= 9.43元人民币的预扣附加税费= 5.66×10％= 0.57元应支付给非居民企业的实际税后价格= 100-5.66-9.43-0.57 = 84.34元。
1.阵营改革后的新游戏玩法
我是在税法的背景下进行分析的。
进入增值税时代后，主要问题是“会计”和“发票”。
首先，一般纳税人应进行完整和规范的会计处理。小规模的纳税人不再关心。验证集合的方法一直存在。
其次，增加营改制后，必须从价格和税收上分摊项目成本，这涉及到双方之间关于固定费的协议，从项目成本到报价系统，必须对其进行调整。（实际上，这是建筑业和房地产改革的最大困难。）为简单起见，在上述情况下，我假设项目总成本1000万元，锚定费和成本80万元均为税项，包括价格。价格税一旦分离，就相当于降低了项目的价格，建筑公司和施工队的利润将下降。
第三，必须向建筑公司开具材料，运输，租赁等专用的增值税发票。由于增值税抵扣的严格规定，上述材料，运输，租赁等款项的支付必须由建筑公司支付给公众帐户。否则，输入扣除可能很麻烦。这就要求锚固业务的双方必须就成本结构达成一致，否则锚固费用将无法准确确定。
也就是说，就资金流向而言，建筑公司无法再扣除固定费，而无法将所有建设资金寄给施工队。如果存在投入支出，则必须将其直接支付给开票方。
我们分析了在营改增模型下上述案例的计算：
①收到建设资金1000万元，按11％的税率划分价格税。
不含税金额= 1000万÷（1 + 11％）= 900.9万
增值税产出= 900.9×11％= 991,000
因此，根据与该建筑公司相关的909万个施工团队的交易，有9910万个相关的增值税销售。
条目是：
借入银行存款1000万
贷款其他应付款909万
应付贷款税款（销售）991万
②材料和租赁费为400万元人民币，前提是他们可以获得特殊票的17％，由建筑公司支付给供应商。
不含税金额= 400万÷（1 + 17％）= 341.9万
增值税输入= 341.9万×17％= 581,000
累积条目是：
借入其他应付款项341.9万
借入的税费增加（in）581,000
贷款银行存款400万元
③同样，100万元的分包合同付款也由建筑公司直接支付给分包承包商，并且分包承包商开具增值税专用发票。
借入其他应付款901,000
借入的税费增加了99,000
贷款银行存款100万元
④锚固成本为800,000，除以6％的价格税，成本为755,000，增值税为45,000，并向施工队开具发票。扣除固定费后，其他应付款予以抵销，余额为388.9万。给施工队。
借入其他应付款468.9万
贷款银行存款388.9万
贷款其他业务收入755,000
应付贷款税-增加（销售）45,000
从以上处理结果可以看出，建筑公司的实际收入仅为75.5万元，施工队支付人工成本后的利润仅为88.9万元。他们的利润下降了。
随着营地改革的增加，由于建筑公司的税负直接受到投入门票的影响，因此建筑公司必须掌握附件中的主动权，或者同意除实际附件外还收取附件已支付增值税。成本。否则，建筑公司将很容易在竞争中失败。
2.让我们来看看施工团队
让我们再次看一下施工团队。他们最大的问题实际上是“无法获得成本发票”，因为这些发票留在了建筑公司中。
如果施工团队规模较小，则当然可以批准征收，但这需要提高建筑行业中小型纳税人的标准。
如果施工队也成为一般纳税人，是否必须清楚地计算？无论您是完全从事业务还是没有其他业务，都没有关系。因为您不支付增值税，所以您会担心任何事情。无论税率是多少，都不能再扣除投入。您不会接受它，因为您甚至没有纳税。纯粹与企业运营有关联的普通纳税人仍然可以拥有混乱的帐户和征税。
因此，专门从事业务的施工队不怕被迫被公认是一般纳税人。
如果施工团队确实要检查帐户收款，则应让建筑公司提供该帐户的物料发票副本。
问题是，可以用“复印件”扣除所得税吗？会被罚款吗？
即使未修改公司所得税政策，个人所得税政策（个人家庭）和发票管理方法，也不会扣减费用，也不会有罚款的风险。
所得税法没有规定“凭票扣除”，因此发票并不构成税前扣除的法律障碍；
采购价格是由建筑公司支付的，因此，建筑公司收到发票是正确的，并且施工队本身也不应收到发票。它不属于“应获取发票”，不构成“应获取但不获取”行为。在推动建筑业改革的过程中，必须调整以选票控制税收的能力。