营改增后企业所得税会计分录-营改增后企业所得税会计处理

建筑企业营改增附加税所得税怎么做会计分录

1.产生增值税附加费时

借款：营业税和附加费

贷款：应付税款-应付城市建设税

贷款：应付税款-应付教育费附加费

其次，当所得税被撤销时

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付企业所得税

小规模企业营改增后会计分录

营改增后被挂靠企业的会计业务分录处理如何做？

1.会计处理：

（1）确认收入时的会计处理

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应付税费-未付增值税

（2）为劳务派遣员工支付工资，福利和社会保险以及公积金核算

借款：应交税款-未缴增值税

主要业务成本

贷款：银行存款

2.范例

（1）如果一般纳税人提供劳务派遣服务以差额税收，则含税销售额为100万元，并向劳务派遣公司支付工资，福利，社会保险和住房费80万元。公积金时间

（1）确认收入时的会计处理

借款：银行存款1,000,000.00

贷款：主营业务收入952,380.95

未付的应付税费VAT 47,619.05

（2）为劳务派遣员工支付工资，福利和社会保险以及公积金核算

借款：未付的应付税费VAT 38,095.24

主营业务成本761,904.76

贷款：银行存款800,000.00

（2）如果对提供的劳务派遣服务进行小额纳税，则含税销售额为80,000元，向劳务派遣人员支付工资，福利和社会保险6万元。住房公积金。，按规定，由于允许的营业税减少而减少营业税60,000.00 /（1 + 5％）×5％= 2,857.14元，则：

（1）确认收入时的会计处理

借：银行存款80,000.00

贷款：营业收入76,190.48

应付税款-应付增值税3,809.52

（2）为劳务派遣员工支付工资，福利和社会保险以及公积金核算

借款：应付税费-应付增值税2,857.14

主营业务成本57,142.86

贷款：银行存款60,000.00。