随着春节的临近，许多单位已经开始给予员工年终奖。由于收入如此之高，许多公司都不知道如何纳税，甚至不知道一些“少赚很多”的怪现象。为此，记者近日咨询了税务部门的税收筹划专家，为企业解决了疑虑。
年终奖按月纳税
税务人员说，相关税法规定，个人年度一次性奖金（例如年薪和绩效工资）年末兑现应分开进行。工资收入作为月薪应缴纳个人所得税。
的具体计算方法是：首先将当月获得的雇员年度一次性奖金除以12个月，然后根据商确定适用的税率和快速扣除额。如果职工当月的收入和工资低于税法规定的扣除费用1600元，则应从当年工资和当月的工资扣除额再除以12即可确定余额。适用的税率和快速扣除。前者的应纳税额为：雇员获得整个月的一次性奖金×适用税率-快速扣除；后者的应付金额为：（雇员获得整个月的一次性奖金-雇员的月薪以及工资扣除额和费用扣除额的差额）×适用税率-快速扣除额。
例如，某公司员工Xiao Wang本月赚了2,000元，并获得了12,000元的年终奖金。然后直接使用12000元÷12 = 1000元，相应税率为10％，快速扣除为25。小王的计算应为12000×10％-25 = 1175元。如果小王本月的工资只有1500元，他必须先用12000元减去扣除额与工资100元之间的差额，然后除以12等于991.67元，相应税率为10％，并且快速扣除为25。小王应交的税为[12000-（1600-1500）]×10％-25 = 1165元。
避免“临界点”可以提高税收效率
“我必须缴纳超过一美元，如何缴纳两百多种税？”一些员工参加了年终颁奖时，我发现了一个奇怪的现象。尽管我是用数字来计算的，但是在缴税后我仍然可以得到帮助，甚至少于奖金的总额。例如，该员工的月薪为2000元，年终奖为6001元，而他的同事小张的年终奖为6000元。根据上述算法，小李需要缴纳的税款为575.1元，小张只需要缴纳300元的税款。小李实际上得到了手，比小张少274.1元。
在这方面，省国际税务研究协会的税务专家提醒企业，个人所得税的征税原则是实行超额累进税率，当纳税人的应纳税所得额超过一定税率时，级别，超出部分将按较高税率征税。当年终奖采用工资税率时，每个级别差异都是一个“节点”，并且在每个“节点”附近都有一个范围“多于少于”。
税务专家说，在公司向员工发放年终奖之前，有必要提前计划，避免“多但少”的现象，以及相同的年终奖金，但是不一样。在“优秀奖”的作用下，企业所得税负担增加了。他建议可以通过首先确定实际的税后奖金，然后根据“反向推”公式将其减少为含税收入来发放年终奖金。
“年薪”管理人员的计划特别周密
税务专家建议，对于高收入人群而言，合理的节税尤为重要。例如，一些采用年薪制的高级管理人员的适用税率较高。可通过降低年终奖金并将部分奖金纳入当月工资中来降低年终奖金的适用税率。
例如，公司高管胡先生每月收入10,000元，年终奖金为25万元。适用于其月薪的税率为20％，适用于年终奖金的税率为25％，高于适用的税率。
根据一次性的年终奖金，胡先生的月薪应为1,305元，年终奖金应为61,125元。如果将年终奖的25万元减为20万元，则另加50,000元计入当月薪金
根据税法：
-纳税人获得全年的一次性奖金，并按月薪和薪金收入分别征税，并由扣缴义务人按照以下征税方法支付：
（1）首先将当月获得的雇员年度一次性奖金除以12个月，然后根据商确定适用的税率和快速扣除额。
如果员工的月薪和工资收入低于当年的一次性奖金的税收减免，则应从员工的月薪与扣除的差额中扣除年度一次性奖金。结余后，按照上述方法确定适用的税率和全年一次性分红。
（2）根据本条第（1）项确定的适用税率和快速扣除额，计算当月该雇员个人的年度一次性奖金的税额。公式如下：
1）如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法的扣除额，则适用的公式为：
应税金额=员工的月薪本月的一次奖金×适用税率-快速扣除
2）如果员工的月薪和薪金收入低于税法的税收扣除，则适用公式为：
应纳税额=（员工当月的每月一次性奖金-员工的月薪，工资扣除额和费用扣除额）差额）×适用税率-快速扣除
-对于每个纳税人，税法仅允许一次纳税年度。
例如。
雇员A的月薪和薪金收入为1000元，雇员B的月薪和薪金收入为2000元，每个人的年终奖为5,000元，则：
雇员A。
1.当月工资和薪金税= 0
2.年终奖金税
未扣除的费用扣除= 1600-1000 = 600元
确定适用的税率和快速扣除：（ 5,000-600）
春节将至，年终奖已成为员工非常关心的重大事件。当我在考虑如何使用此年终奖时，我自然会想到年终奖金税问题。这是不可避免的，但是在那时，由于奖金税的临界点的问题，最终的钱可能要扣除很多。如何合理避免税收？因为年终奖只颁发一次，对于雇员来说，一次的收入是一次。较高，相应的税率水平，税率将上升。为此，国家税务总局在2005年引入了优惠税率法来计算年终奖金税。根据年终奖金的优惠税率法，如果雇员的月收入超过了免税额即当前使用的标准3500元，根据获得的结果，将当月获得的年度一次性奖金除以12。确定本年终奖的税率和快速扣除额。在另一种情况下，如果员工的月收入未超过免税额，则一次性年度奖金将用于弥补第一年与免税额之间的差额。根据相应的结果，将剩余的年终奖金除以12。结果用于确定税率和快速扣除。因此，注意减税门槛对实际税收负担具有重要意义。对于企业来说，在遵守国家税收法律法规的前提下，也可以采取一些合理的避税方法和措施，以帮助员工减轻税收负担。建议首先，可以通过分配佣金和年终奖金等奖金来降低员工收入的税率，并可以降低税率。如上面提到的某些税收起征点所述，当发放年终奖时，可以平衡当月收入和年终奖之间的余额，并且该收入包含在较低级别的税级中尽可能，以及相应的税率。它也将减少，从而达到避税的目的。第二种方法是年终奖金收入的多样化。除了一次性的现金收入，公司还可以考虑增加员工的福利形式。例如，最好为员工购买商业保险，这不仅可以增加员工的福利，而且可以提高员工的福利。员工的积极性也在一定程度上达到了合理避税的目的。