1.从工资和薪金中扣除福利费用×14%,超出部分增加;
2.员工的教学,复印和培训费用应扣除薪水和薪金×2.5%;
3.工会的费用从薪水中扣除,薪金×2%;
4.捐赠支出应从利润总额中扣除12%;
5.商务招待费应为营业收入和商务招待费的千分之五的抵扣额×60%;
6.广告和业务推广费从营业收入中扣除15%;
7.所有资产减值准备均增加;
8.如果未实际发生,则应计费用全部增加;
9.固定资产折旧年限少于税法需要增加的期限;
10.罚款和滞纳金需要增加;
11.如果超出限额,还应增加补充养老保险医疗保险。
《直隶共和国中华人民共和国企业所得税法实施条例》第51条企业公益法第9条是指通过县级以上社会公益组织或人民政府及其辖下的企业部门,根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》的公益捐赠。
非公共福利捐赠支出需要调整所得税并全额增加。
主要调整基于所得税减免限额和收入确认问题:
1.接受捐款计为收入
2.国债利息收入不包括收入
3.工资总额中大于工资* 1600 *十二月的部分必须增加
同样应增加三笔多余的资金
4.商业娱乐活动大于扣除限额
扣除额:营业收入少于1500万元的,为营业收入的0.5%,大于1500万元的部分为营业额的0.3%。它是1500 * 0.5%+ 100 * 0.3%= 78,000元,应调整超过78,000元的商务娱乐费以增加利润和纳税。
5.如果公益和救济捐款的支出超过限额(应税收入的3%)
6.同期内超出同类商业银行贷款利率的贷款利息应增加
7.如果坏账准备金超过应收账款余额的0.5%,则将其增加
8.如果未记录财产损失,请增加损失
9.广告费用超过营业收入的2%,业务推广费用超过营业收入的0.5%
以上内容很粗糙。年报上列出的项目更为详细。您可以购买税书以查看相关的扣除限额。规定相对精细,与会计处理有所不同。除非会计处理中有错误,否则无需在帐户中调整税收调整。