原问题仍为“营业外收入115万元”,否则无答案
计算流程:应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788
1.招待费应按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。需要增加40%的金额
2.应纳税所得额为90万元。据此,工资增加了100,000,并且福利费是根据900,000计算的。是的,在2008年会很好,法律已经发生变化)
差异增加了39,000 * 0.14
4.宣传和广告费用:不超过当年销售收入15%的部分可以通过增加500-3000 * 0.15 = 500,000来扣除
5.每年都有临时文件,民政部门可以在税前扣除,不直接向外界捐款6万元。
6.需要提高罚款
8.国债收入无需缴纳所得税,应减少
1计算企业今年应交的增值税;
= 7000 / 1.17 * 0.17-595-10.2 = 411.89
2.计算企业今年应缴的营业税;
= 120 * 5%= 6
3.计算企业今年应缴纳的城市建设税和教育附加费;
=(411.89 + 6)*(3%+ 7%)= 41.79
4.计算企业今年应缴纳的印花税(主要针对销售业务,税率为三十分之一);
买卖合同=(7000 / 1.17 + 3500)* 0.03%= 2.84
租赁合同= 120 * 0.1%= 0.12不应考虑此问题,但应在实际工作中进行计算
5.计算企业今年应缴纳的财产税;
=(4000-300)*(1-20%)* 1.2%+ 120 * 12%= 49.92之前是自用,然后是租金
6.计算今年企业的总会计利润;
= 7000 / 1.17 + 60-4000-1500-700-(6 + 41.79 + 2.84 + 49.92)= -257.64不考虑租赁印花税
7计算应为商务娱乐调整的应税收入;
7000 / 1.17 * 0.5%= 29.91 <60 * 60%= 36
需要增加60-29.91 = 30.09
8.计算应针对广告费用进行调整的应纳税所得额;
7000 / 1.17 * 15%= 897.44 <1200
需要增加1200-897.44 = 402.56
9.计算应针对新技术研发支出进行调整的应纳税所得额;
需要减少应税收入90 * 50%== 45
10.计算应调整的应纳税所得额,在工资中加上“三项费用”;
福利费60-400 * 14%= 4
教育经费15-400 * 2.5%= 5
需要增加4 + 5 = 9
11.计算本年度企业应纳税所得额;
= -257.64 + 30.09 + 402.56-45 + 9 = 139.01
12.计算企业今年应缴纳的企业所得税;
= 139.01 * 25%= 34.75