公司亏损(包括一个季度三个月内的盈亏,但总亏损仍然没有),无需支付公司所得税,也无需反映预提税。
原理分析:
《税法》的原则:如果发生亏损,则今年应缴纳的所得税为0,并且可以在5年内弥补亏损;
“财务管理”的原则:亏损可以通过税收,XXX百万的损失,25%的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消
“会计”原则:应付税款-应付所得税= 0;产生所得税费用和递延所得税资产。
条目如下:
1)
借款:递延所得税资产25
贷款:所得税费用25
2)
借:所得税费用25
贷款:本年度的利润25
————该条目反映了减免亏损税,今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。
根据税法规定,计算企业所得税的依据是企业的应纳税所得额。在
问题中,企业的总会计利润为亏损,但根据税法调整的应纳税所得额为正数,应依法缴纳企业所得税。对于应交所得税,按照企业会计制度的规定,会计处理方法如下:
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税在
期末,结转“所得税”主题:
借:今年的利润
贷款:所得税
实际交付时间:
借款:应付税款-应缴企业所得税
贷款:银行存款
由于企业的总利润为亏损,因此应扣除应支付的所得税费用,这表明亏损进一步扩大,仅此而已。