有亏损企业所得税例题-有亏损的企业所得税怎么记账

提问时间:2020-05-01 04:22
共1个精选答案
admin 2020-05-01 04:22
最佳答案

如果企业亏损了,所得税的会计科目应怎样填写呢??

公司亏损(包括一个季度三个月内的盈亏,但总亏损仍然没有),无需支付公司所得税,也无需反映预提税。

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做。。。

原理分析:

《税法》的原则:如果发生亏损,则今年应缴纳的所得税为0,并且可以在5年内弥补亏损;

“财务管理”的原则:亏损可以通过税收,XXX百万的损失,25%的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消

“会计”原则:应付税款-应付所得税= 0;产生所得税费用和递延所得税资产。

条目如下:

1)

借款:递延所得税资产25

贷款:所得税费用25

2)

借:所得税费用25

贷款:本年度的利润25

————该条目反映了减免亏损税,今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。

亏损企业,汇算清缴后有所得税,应做那些会计分录

根据税法规定,计算企业所得税的依据是企业的应纳税所得额。在

问题中,企业的总会计利润为亏损,但根据税法调整的应纳税所得额为正数,应依法缴纳企业所得税。对于应交所得税,按照企业会计制度的规定,会计处理方法如下:

借:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税在

期末,结转“所得税”主题:

借:今年的利润

贷款:所得税

实际交付时间:

借款:应付税款-应缴企业所得税

贷款:银行存款

由于企业的总利润为亏损,因此应扣除应支付的所得税费用,这表明亏损进一步扩大,仅此而已。

亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做