所得税通常在年底支付。
1,产生时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2,付款后:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款等。
3,结转时:
借:利润分配-未分配利润
贷款:所得税
有待累积。
应该先计提2007年11月的所得税
缴纳2007年11月的所得税时:
支付滞纳金时:
借款:营业外支出,后期费用3000
结转了年终损益调整
如果有2007年要提取的盈余公积之类的项目,则也要调整盈余公积和要提取或调整的未分配利润。
在报告开始时直接调整未分配利润
咨询热线子迅热线
您好,我知道公民的个人收入应缴纳个人所得税,公司收入也应缴纳公司所得税。对于个人所得税,有一些豁免,对于公司所得税,也有豁免吗?也就是说,公司的哪些收入免征公司所得税?
专业答案
实际上,公司所得税有一些豁免。根据中国《企业所得税法》第二十六条的规定,企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入,即持有国债发行企业的利息收入。国务院财政部门; (2)符合条件居民企业之间的股利投资,股利及其他股权投资收益,即居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益; (三)在中国设立机构和场所的非居民企业,从居民企业和机构取得,与市场实际挂钩的股利,股利及其他股权投资收益; (4)合格的非营利组织的收入。应当指出的是,股本投资收益,如分红和上述两项或三项中提到的股利,不包括在12个月内连续持有居民企业的公开发行和上市股票所获得的投资收益。