1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整可退还企业所得税的金额,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)
统一计算2006年至2012年的应交所得税,并将结果归还
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
结果可退款,然后
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果现在执行“小型企业会计准则”,则省略“上一年的损益调整”主题。